所得稅年度納稅申報表更正怎么填

一、企業(yè)所得稅年度申報錯誤，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]79號）第十條 納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

二、修改以前年度企業(yè)所得稅納稅申報須知：

納稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)以前年度企業(yè)所得稅納稅申報有誤，需要修改申報時，需持下列資料到稅務(wù)征收大廳辦理相關(guān)手續(xù)：

（1）以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表主表及全部附表的復(fù)印件（一份）；

（2）修改后企業(yè)所得稅納稅申報表主表及全部附表的原件（兩份）；

（3）修改納稅申報的情況說明。

情況說明的內(nèi)容包括：修改申報的年度、修改申報的原因、修改申報主表及附表的具體行次等。

國稅企業(yè)所得稅年報全申報后發(fā)現(xiàn)錯誤怎么改

左上方有個修改點開就能修改，全申報后自己不可以修改，要到申報大廳修改，記住要帶公章稅務(wù)登記證。

隔月修改需要填寫申請表到專管員那里審批。

納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報，可隨時到主管國稅區(qū)去領(lǐng)取宣傳資料、提出申請，填寫應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提出申請，經(jīng)主管國稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上申報服務(wù)協(xié)議》，領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊和教學(xué)光盤參加培訓(xùn)。

納稅戶通過Internet接入電子申報網(wǎng)頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報服務(wù)器。選擇填寫相關(guān)申報表，填寫完成后提交。電子申報服務(wù)器將納稅戶提交的申報數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅賬號和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報處理結(jié)果。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填錯可以修改嗎？

可以修改。

企業(yè)所得稅年度申報表由一個主表、十多個附表組成，所以具體填寫內(nèi)容較多，簡答地說，有幾種情況：

1、營業(yè)收入可為零，成本、費用之類為零或有數(shù)據(jù)，利潤為零或負(fù)。

2、收入有具體數(shù)，成本、費用有，大于收入數(shù)，這樣才能零報稅。

3、收入有具體數(shù)，成本、費用小于收入，有應(yīng)納稅調(diào)減額，邏輯關(guān)系后利潤為零或負(fù)數(shù)。

新申報表采取以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，對稅收與會計差異進(jìn)行納稅調(diào)整，并計算企業(yè)應(yīng)納稅款的方法，包括企業(yè)基礎(chǔ)信息表、主表，以及收入費用明細(xì)表、納稅調(diào)整表、虧損彌補(bǔ)表、稅收優(yōu)惠表、境外所得抵免表、匯總納稅表等附表。

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