收到對(duì)方紅字發(fā)票退款怎么入賬

答:我們是購(gòu)貨方,因退貨收到紅字發(fā)票時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

以紅字發(fā)票為依據(jù),將原先購(gòu)貨憑證沖銷即可.

下面列舉一下購(gòu)貨分錄以及沖賬分錄:

購(gòu)貨分錄:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款

紅字發(fā)票沖賬分錄:

借:應(yīng)付賬款

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

紅字發(fā)票是怎么回事?

購(gòu)買方

1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票.

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

3、購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

銷貨方

由銷貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

1、因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料.

發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

本文詳細(xì)介紹了收到對(duì)方紅字發(fā)票退款怎么入賬,也介紹了紅字發(fā)票是怎么回事.作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),特別是主管發(fā)票開出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),一定要非常的清楚,收到對(duì)方紅字發(fā)票,退款入賬方式如本人所示.如果你認(rèn)真閱讀了本文仍然不太明白,趕緊咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧.