賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)怎么辦?

2017-10-19 17:17 來源:網(wǎng)友分享
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賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)怎么辦?資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債.詳情請看下文具體內(nèi)容,歡迎閱讀!

賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)怎么辦?

首先說明,企業(yè)繳納多少所得稅并不是以會計(jì)上的利潤總額(利潤總額就是稅前利潤)計(jì)算得來的,而是按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算確定.

所以,在稅法規(guī)頂一項(xiàng)資產(chǎn)采用雙倍余額法加速折舊,企業(yè)采用年限平均法的情況下會調(diào)整應(yīng)納稅所得額,所以不會在當(dāng)期繳納所得稅,從而產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債.

如某項(xiàng)固定資產(chǎn)稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,而企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊,2011年按稅法規(guī)定計(jì)提折舊的金額為100,按年限平均法計(jì)提的折舊為80,企業(yè)2011年利潤總額為150,所得稅稅率為25%.

賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)怎么辦?

這時(shí)應(yīng)納稅所得額=150-(100-80)=130 ,應(yīng)納所得稅=130*25%=32.5;而并不是用150*25%計(jì)算得來應(yīng)納所得稅額,所以企業(yè)當(dāng)期少了所得稅,但這少繳的部分在以后的期間是要補(bǔ)回來的,所以會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債.

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債.

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異,該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí),會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額,即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上,由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回,會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交的所得稅金額.

賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)怎么辦?企業(yè)繳納多少所得稅并不是以會計(jì)上的利潤總額(利潤總額就是稅前利潤)計(jì)算得來的,而是按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算確定.更多相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新!

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    資產(chǎn)還是負(fù)債呢,你這里

  • 老師,這個賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)嗎,沒看出來,怎么看的?

    這里是預(yù)計(jì)負(fù)債期末有余額,預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ) 為0.所以是賬面大于計(jì)稅

  • 會計(jì)折舊小于稅法折舊也就是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

    會計(jì)折舊小于稅法折舊則賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

  • 計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值,B和D ,賬面可以抵扣,但稅法不能抵扣,計(jì)稅基礎(chǔ)怎么等于賬面呢?

    負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計(jì)算公式為:負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-將來負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 未來可抵扣的是0,那就是計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值

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