小規(guī)模沒有計提增值稅直接支付怎么做

答:每月根據(jù)本月開具銷售發(fā)票金額計算應交百增值稅:

應交增值稅=發(fā)票開具金額/(1+征收率)*征收率

2.分錄為度:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅知金----應交增值稅

3.月末可以不結轉

4.下月根據(jù)稅收繳款書做如下分錄:

借:應交稅金----應交增值稅

貸:銀行存款

有繳納增值稅的情道況就按照銷售金額(不含稅)的6%交納內,

借:制造費用

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額容)

實際交納時,

借:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

貸:銀行存款

小規(guī)模公司減免稅款會計分錄

答:小規(guī)模納稅人,以未達起征點為例,減免稅分錄:

1.發(fā)生銷售時:

借:銀行存款

貸:營業(yè)收入

貸:應交稅百費-應交增值稅

2.月末未達起征點:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入-政府補助.

按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的規(guī)定,現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數(shù))免征增值百稅政策若干征管問題公告如下:

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元度(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.

二、適用增值稅差額征稅政策版的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策.

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關欄次,填寫差額后的銷售額.

三、按固定期限納權稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個會計年度內不得變更.

本文主要圍繞了小規(guī)模納稅人的增值稅進行了一番講解,透過本文我們可以知道,小規(guī)模的增值稅不需要計提,直接繳納就行,關于小規(guī)模沒有計提增值稅直接支付怎么做,如果還有不明白的,會計學堂中有專業(yè)的老師可以為您解答.