利潤(rùn)表一二季度虧損二季度報(bào)所得稅怎么申報(bào)

根據(jù)本年累計(jì)的利潤(rùn),假如你第一季度利潤(rùn)末本年利潤(rùn)累計(jì)為A,那么你這時(shí)候就要預(yù)繳A*25*%的企業(yè)所得稅,第二季度還是看利潤(rùn)表.

假如你的利潤(rùn)表利潤(rùn)累計(jì)額小于A*(為B),那么你這個(gè)月就不要交所得稅,如果高于A,那就要補(bǔ)交(B-A)*0.25的企業(yè)所得稅,第三和第四季度依此類推.

也就是說(shuō)從第一季度開始到后面幾個(gè)季度,你就依次比較損益表的利潤(rùn)累計(jì)額,如果后面期的大于前期中大的那個(gè),就要對(duì)差額按企業(yè)所得稅率預(yù)交所得稅.

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得.

居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用要怎樣正確填報(bào)

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季度預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,企業(yè)分月或者分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.關(guān)于實(shí)際利潤(rùn)額的確定,國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕635號(hào))規(guī)定,按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額來(lái)確認(rèn).

在實(shí)際操作中,納稅人按月度或者按季度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅和年終匯算清繳申報(bào)利潤(rùn)表時(shí),經(jīng)常遇到三個(gè)方面的問(wèn)題:

1.預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),確定的實(shí)際利潤(rùn)額即應(yīng)納稅所得額不準(zhǔn)確.

2.年終匯算清繳時(shí),遇到多預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況,不作賬務(wù)調(diào)整.

3.年度利潤(rùn)表中填報(bào)的所得稅費(fèi)用不正確.現(xiàn)舉例進(jìn)行說(shuō)明.

與所得稅核算有關(guān)的資料

某公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,年終匯算清繳.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額.2009年有關(guān)情況如下:

(1)第一季度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為90萬(wàn)元,包括從市級(jí)財(cái)政部門取得的專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金3萬(wàn)元(符合稅法規(guī)定的不征稅收入條件)、國(guó)債利息收入2萬(wàn)元.以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損為5萬(wàn)元.被工商部門罰款1萬(wàn)元.

(2)第二季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元,第三季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為-10萬(wàn)元,第四季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為60萬(wàn)元.

(3)年末A固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為30萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬(wàn)元;B固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為26萬(wàn)元(其他資產(chǎn)和負(fù)債無(wú)暫時(shí)性差異).

(4)年終匯算清繳納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為64萬(wàn)元.

利潤(rùn)表一二季度虧損二季度報(bào)所得稅怎么申報(bào)的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就給大家講解到這里了,從第一季度開始到后面幾個(gè)季度,依次比較損益表的利潤(rùn)累計(jì)額,如果后面期的大于前期中大的那個(gè),就要對(duì)差額按企業(yè)所得稅率預(yù)交所得稅.