應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額月底有余額嗎

正常情況下,應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)月末都是有余額的;一般企業(yè)月末會(huì)將應(yīng)繳納的稅金,借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:銀行存款--**賬戶但現(xiàn)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了"轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅"三級(jí)明細(xì),繳納稅金時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金 貸:銀行存款--**賬戶故,不管如何核算,正常情況下,月末銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額都有余額;年末是否應(yīng)有余額應(yīng)分兩種情況:

一、不保留余額,年末將應(yīng)交稅費(fèi)下的三級(jí)明細(xì)科目互相對(duì)沖(各明細(xì)余額一般為零,如果有留抵,余額一般在"進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)下保留)

二、不作調(diào)整個(gè)人認(rèn)為,日常對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)下三級(jí)明細(xì)年末是否保留余額,因其相關(guān)數(shù)據(jù)分析意義不大(每年的數(shù)據(jù)可以通過本年累計(jì)發(fā)生額取得),沖平與不沖平(是否保留余額)本來相關(guān)條文也未明確規(guī)定,自己可以自行設(shè)計(jì).

應(yīng)交增值稅怎么計(jì)算?

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅.本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù).

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額月底有余額嗎?一般情況下,應(yīng)交稅費(fèi)的科目在月底的時(shí)候都是有余額的.而應(yīng)交增值稅就是屬于應(yīng)交稅費(fèi)的一個(gè)二級(jí)科目,是用來核算企業(yè)在經(jīng)營中應(yīng)該計(jì)算繳納的增值稅的.想了解更多的應(yīng)交稅費(fèi)的知識(shí),敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.