減免稅額年末如何結(jié)轉(zhuǎn)

一、并不是年末要結(jié)轉(zhuǎn)所有應(yīng)交稅金科目,余額的,但是應(yīng)交增值稅科目應(yīng)當(dāng)結(jié)平,余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目,其余科目因?yàn)?2月計(jì)提的稅金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也應(yīng)該一一檢查,如果和下月應(yīng)繳納金額有出入的,就應(yīng)該好好查原因了.

上述航天服務(wù)費(fèi),本應(yīng)該在減免時(shí)計(jì)入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅金",然后隨增值稅其他明細(xì)科目一并結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)該無(wú)余額.

二、在發(fā)生時(shí),一般可以這樣做:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù))

期末時(shí),根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款)數(shù)字,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.這個(gè)賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)是通過(guò),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)間接的結(jié)轉(zhuǎn).

增值稅申報(bào)表減免稅如何填寫(xiě)

【表單說(shuō)明】

(一)本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě).

僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表,

即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),不需填報(bào)本表.

(二)"稅款所屬時(shí)間""納稅人名稱"的填寫(xiě)同增值稅納稅申報(bào)表主表(以下簡(jiǎn)稱主表).

(三)"一、減稅項(xiàng)目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě).

以上,就是減免稅額年末如何結(jié)轉(zhuǎn)的方法,減免稅是屬于應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅下的一個(gè)三級(jí)明細(xì)科目,因?yàn)樵鲋刀愔杏邢鄳?yīng)的減免稅稅收優(yōu)惠.上述資料大家是否都明白了呢,不懂的可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的彈出窗口,專業(yè)的老師繼續(xù)解答.