資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)在財務(wù)報表中體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表中,就有遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債項的,只要填入相應(yīng)的數(shù)據(jù)就可以了.

同時滿足下列條件時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示.

1.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負債的法定權(quán)利;

2.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān),但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi),涉及的納稅主體體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務(wù).

什么是企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)?

遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款.是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額.

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應(yīng)的,可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整"所得稅費用".

資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)怎么填寫?綜合以上內(nèi)容所述,其實根據(jù)上文整理的相關(guān)介紹資料可知,企業(yè)在資產(chǎn)負債表中的遞延所得稅的相關(guān)填寫,往往都是滿足一定條件后抵消填寫的;如果你們對此上文提及到遞延所得稅的處理有什么意見,可以來本網(wǎng)站上進行搜索學(xué)習(xí).