公允價(jià)值變動(dòng)損益所得稅匯繳可以調(diào)整嗎

公允價(jià)值變動(dòng)凈損益納稅調(diào)整主要是對(duì)納稅人會(huì)計(jì)核算的以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)類項(xiàng)目,計(jì)入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)金額所進(jìn)行的調(diào)整.會(huì)計(jì)上對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn),在資產(chǎn)負(fù)債表日,按相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的公允價(jià)值調(diào)整賬面價(jià)值.調(diào)整的部分計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益.而稅收上對(duì)沒(méi)有實(shí)際取得的收益或產(chǎn)生的損失,是不進(jìn)行確認(rèn)的.

企業(yè)所得稅匯算清繳稅前扣除

自2008年兩稅合并實(shí)施后,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào))被廢止失效,而新企業(yè)所得稅法第八條中對(duì)于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡(jiǎn)單: "企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除."鉑略咨詢調(diào)查分析,這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭(zhēng)議.何謂合理?何謂與取得收入有關(guān)?這讓跨國(guó)企業(yè)的財(cái)稅經(jīng)理人們大感躊躇.有鑒于此,國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)M在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》.

企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、(國(guó)地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)

2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章)

3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告

4、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)

5、元月份各稅電子回單(蓋章)

6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章)

7、總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證

8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)

9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章)

10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件

公允價(jià)值變動(dòng)損益所得稅匯繳可以調(diào)整嗎?每個(gè)人都有犯錯(cuò)誤的時(shí)候,企業(yè)也不例外.企業(yè)在年初都會(huì)對(duì)上一年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行再一次的核算,對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行復(fù)查,這就像是企業(yè)每年例行一次的體檢,企業(yè)會(huì)計(jì)在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后是可以申請(qǐng)調(diào)整匯繳的,但是為了避免這種情況的發(fā)生,會(huì)計(jì)就更應(yīng)該在情況發(fā)生之前就仔細(xì)處理賬務(wù).想要了解更多的專業(yè)知識(shí)請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站更新內(nèi)容.