不能抵扣的進項稅發(fā)票怎么處理?

取得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票，價稅合計全部計入相關(guān)的成本或費用。

通常情況下，只要取得增值稅專用發(fā)票，先認(rèn)證抵扣，然后作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

方法一：不認(rèn)證、不抵扣

方法二：認(rèn)證、抵扣、進項稅額轉(zhuǎn)出

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不能抵扣的進項稅做了抵扣怎么處理?

不能抵扣的進項稅做了抵扣，應(yīng)做增值稅轉(zhuǎn)出。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及實施細(xì)則規(guī)定，具體規(guī)定是：

企業(yè)在經(jīng)營中或多或少的會有不能抵扣的進項稅發(fā)生，如何做賬務(wù)處理需要根據(jù)具體的情況判斷。

一種情況是購進時就可以確定不能抵扣的， 那么應(yīng)盡量的索要普通發(fā)票，如果取得的是專用發(fā)票，則需要價稅合計計入有關(guān)的成本費用中。

第二種情況是，購進之后發(fā)生不能抵扣的情形，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。

借：管理費用

在建工程

原材料等

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

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