應(yīng)收款為負(fù)數(shù)怎么處理

1、做報表時,其他應(yīng)收款為負(fù)數(shù)可以重分類至其他應(yīng)付款科目.

2、因為其他應(yīng)收款科目與其他應(yīng)付款科目為重分類.其他應(yīng)收款科目放映借方余額;其他應(yīng)付款科目放映貸方余額

其他應(yīng)收款利息交增值稅稅率

其他應(yīng)收款-個人股東借款--部分企業(yè)無償為股東個人提供借款,并通過"其他應(yīng)收款"長期掛賬.

(1)個人所得稅

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)規(guī)定:"納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅.""利息、股息、紅利所得"項目的個稅稅率為20%.

(2)增值稅

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第十四條規(guī)定,下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn):

單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外.

(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外.

(三)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

借款屬于 "金融服務(wù)"中的貸款服務(wù),因此企業(yè)無償為個人提供借款還應(yīng)當(dāng)視同銷售服務(wù),應(yīng)當(dāng)繳納增值稅.

值得注意的是,上述"單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)",視同銷售服務(wù),但是主體是"單位或者個體工商戶",也就是說"個人"(含個人股東)向公司無償提供借款,不視同銷售服務(wù),不征收增值稅.

應(yīng)收款為負(fù)數(shù)怎么處理?會計學(xué)堂小編認(rèn)為為負(fù)數(shù)可以重分類至其他應(yīng)付款科目,其他應(yīng)收款科目放映借方余額,其他應(yīng)付款科目放映貸方余額.這個問題并不是很難去理解,如果你們對于本篇內(nèi)容有異議的地方,可以向我們的會計答疑老師咨詢提問哦!