出口退稅賬務(wù)處理如何分錄?

答:出口退稅賬務(wù)處理如下:

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.

2.出口貨物

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品.

3.計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額.賬務(wù)處理如下:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額).

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅).

出口退稅計算公式是多少?

相關(guān)公式如下:

(一)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實行"免、抵、退"稅的計算:

(1)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額)

(2)當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率).

當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且 季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,按下列公式計算應(yīng)退稅額:

(1)當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時:

當(dāng)期應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

(2)當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時:應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對值

(二)生產(chǎn)企業(yè)以"進(jìn)料加工"貿(mào)易方式進(jìn)口料、件加工復(fù)出口的,按如下公式 計算"免、抵、退"稅:

(1)當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價格 ×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料 件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率).

為了減輕國內(nèi)貨物銷往國外的稅務(wù)壓力,對于一些出口商品是免稅或者出現(xiàn)退稅的這么幾種情況.出口退稅賬務(wù)處理如何分錄?小編就介紹完畢了,以及出口退稅,退的是增值稅,一些和消費(fèi)稅相關(guān)的稅金,還是要按照規(guī)定上繳的.