企業(yè)所得稅減免部分要做分錄嗎?

答:需要.

如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的,則:

計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入--減免稅收入

征前減免

征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫(kù)之前即給與減免,企業(yè)無(wú)需實(shí)際繳納稅款.在此情況下,企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅,待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅.

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí),借記"所得稅",貸記"應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅";確認(rèn)減免稅時(shí),借記"應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅",貸記"所得稅".

由于沖減了所得稅費(fèi)用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損.

即征即退

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時(shí)候,借記"所得稅",貸記"應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅";繳納稅款時(shí),借記"應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅",貸記"現(xiàn)金"或者"銀行存款"科目;確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí),借記"銀行存款",貸記"所得稅".

所得稅減免額怎么計(jì)算?

小型微利企業(yè)減免稅額,是根據(jù)實(shí)際的利潤(rùn)額計(jì)算,不超過(guò)20萬(wàn)的話,直接用實(shí)際利潤(rùn)X15%來(lái)算減免額.

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)第一條,

自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

第二條,小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè).

企業(yè)所得稅減免部分要做分錄嗎?這個(gè)是當(dāng)然要做分錄來(lái)體現(xiàn)的.企業(yè)賬戶上多出來(lái)或者減少的資金,都需要在企業(yè)賬面上體現(xiàn)出來(lái),否則企業(yè)的賬目將會(huì)是非常凌亂的.而且有了賬面上的反映,年底企業(yè)有沒有利潤(rùn)收入,盈虧還是盈利,都可以從賬面得知.