個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票流程怎么操作

一、辦理流程

(一)在辦稅服務(wù)廳指定窗口:

1.提交《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》;

2.自然人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,提交身份證件及復(fù)印件;

其他納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)、經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件.

(二)在同一窗口繳納有關(guān)稅費(fèi)、領(lǐng)取發(fā)票.

二、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在本公告規(guī)定的基礎(chǔ)上,結(jié)合本地實(shí)際,制定更為細(xì)化、更有明確指向和可操作的納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票辦理流程公告,切實(shí)將簡(jiǎn)化優(yōu)化辦稅流程落到實(shí)處.

三、納稅人銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)代開(kāi)增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)所需資料,仍然按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票工作的通知》(國(guó)稅函〔2004〕1024號(hào))第二條第(五)項(xiàng)執(zhí)行.

代開(kāi)發(fā)票相關(guān)問(wèn)答

1、什么是代開(kāi)發(fā)票?

答:代開(kāi)發(fā)票是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)收款方(或提供勞務(wù)服務(wù)方)的申請(qǐng),依照法規(guī)、規(guī)章以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定,代為向付款方(或接受勞務(wù)服務(wù)方)開(kāi)具發(fā)票以及作廢代開(kāi)發(fā)票的行為.

2、到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票要繳稅嗎,要繳哪些稅?

答:代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票都要繳稅.一般來(lái)說(shuō),其它個(gè)人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票,可能需要繳納的稅(費(fèi))包括:增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、水利建設(shè)基金和個(gè)人所得稅等,有的還需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、消費(fèi)稅.

3、代開(kāi)發(fā)票的征收率有哪些?

答:根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定,代開(kāi)發(fā)票的征收率一般是3%,不動(dòng)產(chǎn)(含房地產(chǎn),住房)的銷(xiāo)售、出租適用增值稅征收率為5%,個(gè)人出租住房是按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算,其他有特殊規(guī)定的按特殊規(guī)定處理.

4、代開(kāi)發(fā)票遇有填寫(xiě)錯(cuò)誤、銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓等情形怎么辦?

答:根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條,以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))的相關(guān)規(guī)定,當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的,收回全部聯(lián)次發(fā)票(購(gòu)貨方?jīng)]有認(rèn)證抵扣),可以在防偽稅控代開(kāi)票系統(tǒng)中作廢,重新開(kāi)具.對(duì)需要重新開(kāi)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開(kāi)票稅額與原開(kāi)票稅額的清算,多退少補(bǔ);對(duì)無(wú)需重新開(kāi)票的,按相關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下正常申報(bào)稅款.

跨月發(fā)現(xiàn)的,不能作廢.開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票.

如果是普通發(fā)票,到代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具紅字普通發(fā)票,可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票.紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng).

如果是增值稅專(zhuān)用發(fā)票,分以下兩種情形:

1、專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方,以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,到代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)紅字專(zhuān)用發(fā)票.

2、購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,由購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

如果購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.

代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,校驗(yàn)通過(guò)的開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具.紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

對(duì)需要重新開(kāi)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開(kāi)票稅額與原開(kāi)票稅額的清算,多退少補(bǔ);對(duì)無(wú)需重新開(kāi)票的,按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款.

個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票流程怎么操作?上文給大家講解了代開(kāi)發(fā)票的辦理流程,還講到了相關(guān)的政策要求,然后結(jié)合大家的需求,整理了相關(guān)代開(kāi)發(fā)票的問(wèn)答集錦,大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類(lèi)似問(wèn)題能游刃有余.