固定資產(chǎn)賬務(wù)處理與稅務(wù)處理怎么操作

一、新準(zhǔn)則下固定資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)處理流程

因出售、轉(zhuǎn)讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)處置損益科目.產(chǎn)生處置凈損失的.借記"資產(chǎn)處置損益"科目,貸記"固定資產(chǎn)清理"科目;如為凈收益,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記"資產(chǎn)處置損益"科目.

二、所得稅方面

1、以固定資產(chǎn)抵債,適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)--債務(wù)重組》, 新準(zhǔn)則最大的"亮點(diǎn)"就是債務(wù)重組業(yè)務(wù)交易價(jià)格的變化.即債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)低償債務(wù)的過(guò)程實(shí)際上是兩個(gè)過(guò)程,首先是債務(wù)人將非現(xiàn)金資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行處 置,以確定轉(zhuǎn)讓收益;再以處置所得(公允價(jià)值)償付債務(wù),同時(shí)據(jù)此確認(rèn)債務(wù)重組損益.這表明債務(wù)重組交易最終以公允價(jià)值作為交易價(jià)格.

2、以固定資產(chǎn)對(duì)外投資,視為一種非貨幣性資產(chǎn)交換,適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)--非貨幣性資產(chǎn)交換》,該準(zhǔn)則規(guī)定,只有采用公允價(jià)值計(jì)價(jià)的情況下才確認(rèn)損益.而且,采用公允價(jià)值法時(shí)不管涉及補(bǔ)價(jià)與否,企業(yè)都應(yīng)該將換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為交易損益(計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出).在采用新準(zhǔn)則賬面價(jià)值法時(shí),企業(yè)一律不確認(rèn)交易損益.

購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)算成本嗎

新購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn),不得一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

未在規(guī)定的2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的固定資產(chǎn),不得一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

未在固定資產(chǎn)投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除的新購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的固定資產(chǎn),不得一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

如果投入使用月份的次月所屬年度當(dāng)年未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再享受,相當(dāng)于放棄了優(yōu)惠權(quán)利.

企業(yè)可以根據(jù)自身情況,選擇某單個(gè)固定資產(chǎn)實(shí)行一次性稅前扣除政策,選擇某單個(gè)固定資產(chǎn)不實(shí)行一次性稅前扣除政策.

企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值在500萬(wàn)以下的固定資產(chǎn),是否一次在企業(yè)所得稅稅前扣除,由企業(yè)自行選擇.對(duì)單個(gè)固定資產(chǎn)的選擇不影響對(duì)其他固定資產(chǎn)的選擇.

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕54號(hào)),規(guī)定在2018年1月1日至2020年12月31日期間,企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)),單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊.

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》規(guī)定:

二、固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除.

固定資產(chǎn)賬務(wù)處理與稅務(wù)處理怎么操作,根據(jù)上面的知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)就是可以的,如果有不是很明白的地方,可以咨詢(xún)財(cái)務(wù)老師獲取一定的解答,對(duì)于其中的一些問(wèn)題要多進(jìn)行思考,將相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解決,才能更好的勝任財(cái)務(wù)崗位!