上年多交的增值稅怎么調(diào)整?

本年度匯算清繳,可以先扣除以前年度多交增值稅后,如還有剩余可以退稅或留抵下期繼續(xù)抵扣.

具體處理:

不管何種原因造成的,實(shí)際繳納時(shí)都做:

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

做未交增值稅轉(zhuǎn)出:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí),扣除已交稅款則已.

如果是誤操作造成的:

數(shù)額大,與稅管員協(xié)商,申請(qǐng)退稅.數(shù)額小,在次月抵減稅款.

次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí),減去多繳的稅款就可

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

以前年度多交的稅金及附加在本年怎么處理

答:上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加多提了,只能調(diào)整上年度的未分配利潤(rùn).

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育附加、地方教育附加等(多提的金額)

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

上年多交的增值稅怎么調(diào)整?整體上來說,其實(shí)調(diào)整的話一般都是在匯算清繳的時(shí)候扣除以前年度多交的增值稅稅款,然后多余的稅款可以通過退回稅款處理,或者直接做留抵稅款等待下期繼續(xù)抵扣的,如果你們覺得上文講解的資料還有什么不懂的地方,都可以來本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行咨詢的.