月末只有進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理

賬上不用會計(jì)處理.

1、原因是:進(jìn)項(xiàng)是記入到"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"里面,銷項(xiàng)是零,根據(jù)一般納稅人應(yīng)交稅額計(jì)算的規(guī)則:當(dāng)月應(yīng)交稅額=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-期初留抵,如果是正數(shù),就是本月應(yīng)交的增值稅,需要會計(jì)處理,分錄是"借:應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅".如果是負(fù)數(shù),說明是有留抵,本月不用交稅,無需會計(jì)處理.

2、進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng),還有增值稅都是對一般納稅人而言的,而這三者的關(guān)系用個(gè)等式來表示:即一般納稅人當(dāng)期應(yīng)該交增值稅=當(dāng)期的銷項(xiàng)-當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng).

3、所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅.進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和銷項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款.銷項(xiàng)稅是指銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金,即銷項(xiàng)稅金.

納稅人企業(yè)本月只要銷項(xiàng)稅怎么處理?

增值稅一般納稅人本月只有銷項(xiàng)就是只有收入,沒有購入貨物.那么分錄如下:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主宮業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的庫存,結(jié)轉(zhuǎn)成本.結(jié)轉(zhuǎn)收入.計(jì)算應(yīng)交稅金,如果留底大于本月銷項(xiàng),就不用交稅.如果留底小于銷項(xiàng)就要轉(zhuǎn)出未交增值稅,即,交納增值稅.有應(yīng)納增值稅就同時(shí)計(jì)提稅金及附加.

《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定:銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額.具體地說,應(yīng)稅銷售額包括以下內(nèi)容:

(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取自于購買方的全部價(jià)款.

(2)向購買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用.

月末只有進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理?整體上來說,根據(jù)小編老師在上文中講解的相關(guān)介紹資料,大家應(yīng)當(dāng)都知道月末只有進(jìn)項(xiàng)稅額,說明還有進(jìn)項(xiàng)稅沒有及時(shí)抵扣的,在會計(jì)科目上可以通過留抵稅額科目記錄,等到下期繼續(xù)抵扣的;更多相關(guān)的介紹資料都在本網(wǎng)站上,歡迎你們來本網(wǎng)站上進(jìn)行搜索學(xué)習(xí).