上月開(kāi)票這月退票要紅沖嗎?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))的規(guī)定,同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"或"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

本月申報(bào)期發(fā)現(xiàn)上月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票有誤,不符合以上要求,故不能直接作廢,應(yīng)申請(qǐng)開(kāi)具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》沖銷.如果是普通發(fā)票的話,不必提供什么紅字發(fā)票申請(qǐng)單,那是增值稅發(fā)票,和這個(gè)不一樣.如果是上個(gè)月的發(fā)票了,在確定本月開(kāi)票總金額一定大于或等于你錯(cuò)開(kāi)發(fā)票的金額的情況下,重新開(kāi)具一張新的發(fā)票做退票.在稅控系統(tǒng)里選擇一張新的發(fā)票后,點(diǎn)擊退票,付款人是你要退的那張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼,這樣就自動(dòng)會(huì)出現(xiàn)是負(fù)數(shù)的相等金額,把這張發(fā)票按正常發(fā)票的順序打印出來(lái),就做好了退票.這樣,你這個(gè)月依然交上個(gè)月你打印的那個(gè)金額的發(fā)票的稅金,下個(gè)月的時(shí)候,繳稅的時(shí)候,用本月實(shí)際開(kāi)票的金額減去做退票的金額,計(jì)算繳納就可以.

普通發(fā)票紅沖不用申請(qǐng),直接開(kāi)具即可.

紅沖步驟:

1、登錄稅控發(fā)票開(kāi)票軟件;

2、發(fā)票管理----增值稅普通發(fā)票填開(kāi)----紅字

3、點(diǎn)擊紅字----輸入對(duì)應(yīng)要沖紅的藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票代碼及發(fā)票號(hào)碼----下一步----系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)顯示出先前開(kāi)具的發(fā)票信息,只是是以紅字表示----打印即可.

免征3萬(wàn)元小微企業(yè)增值稅賬務(wù)處理

1.每月取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

2.季度申報(bào)時(shí),達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益,建議轉(zhuǎn)到"營(yíng)業(yè)外收入"明細(xì)科目

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

需要提醒的是,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益不包括,當(dāng)期代開(kāi)增值稅專用發(fā)票未將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票,在代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅.

3.季度末時(shí),達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將季度內(nèi)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會(huì)計(jì)分錄

借:稅金及附加(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加(紅字)

上月開(kāi)票這月退票要紅沖嗎?整體上來(lái)說(shuō)是需要的,因?yàn)楦鶕?jù)小編老師在上文提及到的相關(guān)介紹資料,相信你們都知道跨月的發(fā)票是不可以直接作廢處理的,應(yīng)當(dāng)是通過(guò)紅字發(fā)票的形式進(jìn)行沖銷處理的,如果你們覺(jué)得上文講解的資料有什么疑問(wèn),不妨來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行搜索,對(duì)你們理解一定會(huì)有所幫助的.