代扣代繳增值稅能抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎

答:為什么代扣代繳增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,原理是什么?

代扣代繳增值稅,基本屬于境外單位和個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷(xiāo)售額而進(jìn)行的代扣代繳增值稅,其原理是納稅人向境外單位或個(gè)人購(gòu)買(mǎi)勞務(wù)、服務(wù).

應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)取得稅收繳款憑證的原件,按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款.

財(cái)稅「2016」36號(hào):增值稅扣稅憑證,是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和完稅憑證.納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

代扣代繳境外增值稅需要交增值稅嗎?

1、代扣代繳境外增值稅不需要交增值稅.

2、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定,中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

文件規(guī)定,在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),主要指三個(gè)方面的行為:一是服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無(wú)形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi);二是所銷(xiāo)售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi);三是所銷(xiāo)售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi).但下列三種情形不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn),不需要扣繳增值稅:一是境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù);二是境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn);三是境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn).

3、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

對(duì)于增值稅一般納稅人實(shí)行一般計(jì)稅方法的,其按規(guī)定扣繳的增值稅可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,按規(guī)定抵扣其銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定,從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.但納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

以上詳細(xì)介紹了代扣代交增值稅能抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎,也介紹了代扣代交境外增值稅,需要交增值稅嗎.作為一名代付代交增值稅的財(cái)務(wù)人員,一定要非常清楚,代扣代交增值稅是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)如本文所示.會(huì)計(jì)人員需要掌握會(huì)計(jì)處理方法,但是并不是每一個(gè)會(huì)計(jì)都能夠熟練的進(jìn)行處理,所以需要不停學(xué)習(xí),歡迎到本平臺(tái)來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí).