繳納以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄

以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理

由于以前年度調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄.

從以上規(guī)定可以年出,繳納以前年度所得稅,會(huì)計(jì)分錄是,計(jì)提時(shí),借記"以前年度損益調(diào)整"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅"科目,繳納時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

補(bǔ)交所得稅的帳務(wù)處理

1、補(bǔ)提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)交時(shí)

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款

滯納金及罰款

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整.以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.其借方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度多計(jì)收入、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度少計(jì)收入、多計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額.期末,企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,該科目應(yīng)無(wú)余額.

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是?

(1)補(bǔ)計(jì)提:

借:未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)支付時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) :

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無(wú)論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

繳納以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄?本文主要給大家講解了以前年度損益調(diào)整和補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)處理,補(bǔ)交的話還要分補(bǔ)提所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益以及補(bǔ)交三個(gè)部分處理,關(guān)于上文內(nèi)容大家還有其他疑問(wèn)的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.