企業(yè)所得稅的減免政策具體有哪些事項

2021-06-16 08:03 來源：網(wǎng)友分享

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企業(yè)所得稅的減免政策具體有哪些事項?其實在稅法中針對企業(yè)所得稅在稅收減免政策上還是有不少的,比如高新技術(shù)開發(fā)企業(yè)、小型微利企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)等等,這些特殊類型的企業(yè)在稅收上都是有不同優(yōu)惠政策的,其他相關(guān)的介紹資料都在下述文章中,希望對你們學(xué)習(xí)有所啟發(fā).

企業(yè)所得稅的減免政策具體有哪些事項

經(jīng)國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起,免征所得稅2年.

對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè),自開業(yè)之日起,免征所得稅2年;對新辦的獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位,自開業(yè)之日起,第一年免征所得稅,第二年減半征收所得稅;對新辦的獨立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè).衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位,自開業(yè)之日起,報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,可減征或免征所得稅二年.

企業(yè)在原設(shè)計規(guī)定的產(chǎn)品以外,綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的,自生產(chǎn)經(jīng)營之日起,免征所得稅5年;為處理利用其他企業(yè)廢棄的,在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而興辦的企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,可減征或免征所得稅1年.

在國家確定的"老.少、邊、窮"地區(qū)新辦的企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后可減征或免征所得稅3年.

企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓,以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得,年凈收入在30萬元以下的,暫免征收所得稅.

企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴重自然災(zāi)害,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,可減征或免征所得稅1年.

新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè),當年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的60%的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查批準,可免征所得稅3年;勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后,當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準,可減半征收所得稅2年.

高等學(xué)校和中小學(xué)校辦工廠,暫免征收所得稅.

對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉(zhuǎn)辦的社會福利生產(chǎn)單位,凡安置"四殘"人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上的,暫免征收所得稅;凡安置"四殘"人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10%未達到35%的,減半征收所得稅.

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10%,用于補助社會性開支的費用.

企業(yè)以盈利為最終目的,因此,沒有老板愿意多交稅,但是又不得不交稅.于是,企業(yè)合理避稅就成了每個會計人員需要面對的問題.納稅籌劃是納稅人在充分了解掌握稅收政策法規(guī)基礎(chǔ)上,當存在多種的納稅方案的選擇時,納稅人以稅收負擔最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營.

企業(yè)所得稅的減免政策具體有哪些事項

微小企業(yè)稅收政策都有哪些?

一、自2018年1月1日至2020年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收方式還是核定征收方式,其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的,均可以享受所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策

二、符合條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報表的相關(guān)內(nèi)容,即可享受減半征稅政策.

三、符合條件的小型微利企業(yè),統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅.

四、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時,按照規(guī)定享受減半征稅政策.

五、企業(yè)預(yù)繳時享受了減半征稅政策,年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)當按照規(guī)定補繳稅款.

六、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2018年度第一季度預(yù)繳時應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅,在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中予以扣減.

企業(yè)所得稅的減免政策具體有哪些事項?通過小編老師針對企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免政策的介紹資料,大家應(yīng)該都是清楚具體的減免政策內(nèi)容都有哪些,當然如果你們覺得小編老師講解的資料還有其他的問題,那么不妨來這里找老師進行咨詢,會有專業(yè)的會計老師給你們解答的.

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相關(guān)問題

?企業(yè)所得稅的減免政策具體有哪些事項問

一、綜合性減稅 1.不征收企業(yè)所得稅的減免項目。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及施行細則的有關(guān)規(guī)定，不征收企業(yè)所得稅的綜合性減免項目包括：（1）國有企業(yè)投資開發(fā)國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的資金投入；（2）國家鼓勵的科技創(chuàng)新活動；（3）支持少數(shù)民族發(fā)展的企業(yè)；（4）符合國家節(jié)能環(huán)保要求的投資項目。二、專項減稅 1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及施行細則以及相關(guān)國家政策，企業(yè)可享受的專項減稅包括：（1）研發(fā)費用稅前抵扣；（2）科研機構(gòu)所得稅優(yōu)惠；（3）自主創(chuàng)新投資稅前扣除；（4）農(nóng)村勞動力農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特別扣除；（5）農(nóng)村鄉(xiāng)村旅游及野生動植物保護及生態(tài)修復(fù)稅前扣除；（6）投資完善企業(yè)技術(shù)的稅前抵扣；（7）企業(yè)開設(shè)幼兒園稅前抵扣；（8）企業(yè)現(xiàn)金股利稅前抵扣；（9）企業(yè)投資進行和改善工作環(huán)境的稅前抵扣。答
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項備案的具體操作要點有哪些問

請參閱：2015《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》國家稅務(wù)總局公告2015年第76號，具體規(guī)定較多，親可以用文件號，在國家稅務(wù)總局的法規(guī)庫查詢一下。答
目前企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策或者減免稅政策？問

　　2008年1月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》有關(guān)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式包括：直接減免稅、降低稅率、所得減免、免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、抵扣應(yīng)納稅所得額、抵免企業(yè)所得稅等多種方式。　　一、直接減免稅　　（一）節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目減免企業(yè)所得稅　　自2011年1月1日起，對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）第二條；《國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（2013年第77號）。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——能源管理合同復(fù)印件。　　——國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機構(gòu)出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見。　　——項目轉(zhuǎn)讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件（項目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)提供）。　?。ǘ┙?jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)減免企業(yè)所得稅　　經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為2014年1月1日至2018年12月31日。　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局中宣部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）第一條第一款。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　?。ㄈ┥a(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)減免企業(yè)所得稅　　符合下列條件的居民企業(yè)，可在2015年底以前免征企業(yè)所得稅：1.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，且在民政部發(fā)布的《中國傷殘人員專門用品目錄》范圍之內(nèi)；2.以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品為主，且所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入（不含出口取得的收入）占企業(yè)全部收入60%以上；3.企業(yè)賬證健全，能夠準確、完整地向主管稅務(wù)機關(guān)提供納稅資料，且本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨、準確核算；4.企業(yè)擁有取得注冊登記的假肢、矯形器（輔助器具）制作師執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得少于1人；其企業(yè)生產(chǎn)人員如超過20人，則其擁有取得注冊登記的假肢、矯形器（輔助器具）制作師執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得少于全部生產(chǎn)人員的1/6；5.企業(yè)取得注冊登記的假肢、矯形器（輔助器具）制作師執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)技術(shù)人員每年須接受繼續(xù)教育，制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》須通過年檢；6.具有測量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修飾、鉗工裝配、對線調(diào)整、熱塑成型、假肢功能訓(xùn)練等專用設(shè)備和工具；7.具有獨立的接待室、假肢或者矯形器（輔助器具）制作室和假肢功能訓(xùn)練室，使用面積不少于115平方米。　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2011〕81號）第一條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》（復(fù)印件），以及申請前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明。　　二、支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠　?。ㄒ唬┌仓檬I(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策　　2014年1月1日至2016年12月31日期間，對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。　　青海省定額標準為每人每年在4000元基礎(chǔ)上上浮30%，即5200元。　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕39號）第二條、第四條；《青海省財政廳青海省國家稅務(wù)局青海省地方稅務(wù)局青海省人力資源和社會保障廳關(guān)于上浮我省重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠幅度的通知》（青財稅字〔2014〕908號）第二條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　?。ǘ┌仓米灾骶蜆I(yè)退役士兵的優(yōu)惠政策　　在2014年1月1日至2016年12月31日期間，對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。　　青海省定額標準為每人每年在4000元基礎(chǔ)上上浮50%，即6000元。　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕42號）第二條、第四條；《青海省財政廳青海省國家稅務(wù)局青海省地方稅務(wù)局青海省民政廳關(guān)于上浮我省自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠幅度的通知》（青財稅字〔2014〕909號）第二條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　三、支持棚戶區(qū)改造企業(yè)所得稅政策　　企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦（含中央下放煤礦）棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造、墾區(qū)危房改造并同時符合一定條件的棚戶區(qū)改造支出，準予在企業(yè)所得稅前扣除。同時符合一定條件的棚戶區(qū)改造支出，是指同時滿足以下條件的棚戶區(qū)改造支出：（一）棚戶區(qū)位于遠離城鎮(zhèn)、交通不便，市政公用、教育醫(yī)療等社會公共服務(wù)缺乏城鎮(zhèn)依托的獨立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū)；（二）該獨立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū)不具備商業(yè)性房地產(chǎn)開發(fā)條件；（三）棚戶區(qū)市政排水、給水、供電、供暖、供氣、垃圾處理、綠化、消防等市政服務(wù)或公共配套設(shè)施不齊全；（四）棚戶區(qū)房屋集中連片戶數(shù)不低于50戶，其中，實際在該棚戶區(qū)居住且在本地區(qū)無其他住房的職工（含離退休職工）戶數(shù)占總戶數(shù)的比例不低于75%；（五）棚戶區(qū)房屋按照《房屋完損等級評定標準》和《危險房屋鑒定標準》評定屬于危險房屋、嚴重損壞房屋的套內(nèi)面積不低于該片棚戶區(qū)建筑面積的25%；（六）棚戶區(qū)改造已納入地方政府保障性安居工程建設(shè)規(guī)劃和年度計劃，并由地方政府牽頭按照保障性住房標準組織實施；異地建設(shè)的，原棚戶區(qū)土地由地方政府統(tǒng)一規(guī)劃使用或者按規(guī)定實行土地復(fù)墾、生態(tài)恢復(fù)。　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2013〕65號）。　　備案程序：在企業(yè)所得稅年度納稅申報時，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供其棚戶區(qū)改造支出同時符合本通知第二條規(guī)定條件的書面說明材料。　　四、降低稅率　　（一）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　1.符合條件的小型微利企業(yè)（工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元），減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十八條第（一）款、《實施條例》第九十二條。　　2.自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2015]34號）第一條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——無需報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》，在所得稅匯算清繳時以企業(yè)所得稅年度申報表代替。　　（二）西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。　　上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。　　政策依據(jù)：《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　企業(yè)應(yīng)當在年度匯算清繳前向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請并附送相關(guān)資料。第一年須報主管稅務(wù)機關(guān)審核確認，第二年及以后年度實行備案管理。對設(shè)在我省境內(nèi)，以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)的居民企業(yè)和二級分支機構(gòu)，應(yīng)于該目錄下發(fā)后第一次申報期（月、季）開始之前，向主管國稅機關(guān)提出書面申請并附送相關(guān)資料，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核確認后，可暫按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)申請時應(yīng)報送以下資料：1.書面申請；2.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件；3.企業(yè)享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策審核表；4.總機構(gòu)提供的各分支機構(gòu)名單（注明其所在的地區(qū)）；5.二級分支機構(gòu)提供的總機構(gòu)批準其設(shè)立的相關(guān)文件。　　（三）高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十八條第（二）款。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體項目的說明。　　——企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。　　——研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。　?。ㄋ模╇娮由虅?wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　從事電子商務(wù)活動的企業(yè)，經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)的，依法享受高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)優(yōu)惠政策，小微企業(yè)依法享受稅收優(yōu)惠政策。　　政策依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展電子商務(wù)加快培育經(jīng)濟新動力的意見》（國發(fā)〔2015〕24號）。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體項目的說明。　　——企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。　　——研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。　　五、所得減免　?。ㄒ唬┢髽I(yè)從事以下農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項；8.遠洋捕撈。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（一）款；《實施條例》第八十六條第（一）款。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——經(jīng)營業(yè)務(wù)屬于《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項目說明。　　——有效期內(nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復(fù)印件（從事遠洋捕撈業(yè)務(wù)的提供）。　　——縣級以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門的確認意見（進行農(nóng)產(chǎn)品的再種植、養(yǎng)殖是否可以視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項目享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠難以確定時提供）。　　——從事農(nóng)作物新品種選育的認定證書復(fù)印件（從事農(nóng)作物新品種選育的提供）。　?。ǘ┢髽I(yè)從事以下農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（一）款；《實施條例》第八十六條第（二）款。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——經(jīng)營業(yè)務(wù)屬于《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項目說明。　　——有效期內(nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復(fù)印件（從事遠洋捕撈業(yè)務(wù)的提供）。　　——縣級以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門的確認意見（進行農(nóng)產(chǎn)品的再種植、養(yǎng)殖是否可以視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項目享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠難以確定時提供）。　　——從事農(nóng)作物新品種選育的認定證書復(fù)印件（從事農(nóng)作物新品種選育的提供）。　?。ㄈ┢髽I(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得減免企業(yè)所得稅　　企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，即從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(財稅〔2008〕116號)規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（二）款；《實施條例》第八十七條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——有關(guān)部門批準該項目文件復(fù)印件。　　——項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件（優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供）。　?。ㄋ模┢髽I(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目、節(jié)能節(jié)水項目的所得減免企業(yè)所得稅　　企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得（包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等），自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（三）款；《實施條例》第八十八條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——有關(guān)部門批準設(shè)立該項目文件復(fù)印件。　　——獲得該項目的特許經(jīng)營權(quán)或符合有關(guān)部門規(guī)定的項目運營資質(zhì)條件證明復(fù)印件。　　——項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件（優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供）。　?。ㄎ澹┓蠗l件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅　　一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（四）款；《實施條例》第九十條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——省級或以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件（境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供）。　　——省級或以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件（向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時提供）。　　六、免稅收入　?。ㄒ唬┢髽I(yè)的下列收入為免稅收入：1.國債利息收入；2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；4.符合條件的非營利組織的收入。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十六條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　1.債券利息收入免征企業(yè)所得稅辦理：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　2.符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益及在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅辦理：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　3.符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅辦理：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　（二）企業(yè)取得的地方政府債券的利息收入免征企業(yè)所得稅　　對企業(yè)和個人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）第一條。　　七、減計收入　?。ㄒ唬┢髽I(yè)綜合利用資源減計收入　　企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(財稅〔2008〕117號 )規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計入收入總額。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十三條；《實施條例》第九十九條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——資源綜合利用認定證書復(fù)印件。　　（二）涉農(nóng)貸款利息收入減計收入　　自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得稅額時，按90%計入收入總額。　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)涉稅政策的通知》（財稅〔2014〕102號）第二條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　?。ㄈ┥孓r(nóng)保費收入減計收入　　自2014年1月1日至2016年12月31日，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應(yīng)納稅所得稅時，按90%計入收入總額。　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)涉稅政策的通知》（財稅〔2014〕102號）第三條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　八、加計扣除　?。ㄒ唬╅_發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除　　企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十條第（一）款；《實施條例》第九十五條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算復(fù)印件。　　——自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。　　——企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件復(fù)印件。　　——委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議復(fù)印件（非自主開發(fā)情形時報送）。　　（二）安置殘疾人員就業(yè)所支付的工資加計扣除　　企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十條第（二）款；《實施條例》第九十六條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料。　　——安置殘疾職工名單及《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復(fù)印件。　　九、加速折舊　?。ㄒ唬镀髽I(yè)所得稅法》有關(guān)加速折舊的政策　　企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。包括：1.由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；2.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60％；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十二條；《實施條例》第九十八條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明。　　——被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明。　　——固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。　　——集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證書復(fù)印件（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項優(yōu)惠時提供）。　　——擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短折舊或攤銷年限時提供）。　?。ǘ﹪谊P(guān)于加速折舊新政策　　1.對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。　　對上述6個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。　　2.對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。　　3.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明。　　——被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明。　　——固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。　　——集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證書復(fù)印件（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項優(yōu) 惠時提供）。　　——擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短折舊或攤銷年限時提供）。　　十、抵扣應(yīng)納稅所得額　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十一條；《實施條例》第九十七條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復(fù)印件。　　——中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程復(fù)印件。　　——由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件。　　十一、抵免企業(yè)所得稅　　企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。　　企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十四條；《實施條例》第一百條。　　需向稅務(wù)機關(guān)報送的備案資料：　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2 份。　　——購買并使用專用設(shè)備的清單及發(fā)票復(fù)印件。　　——專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明。答
企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策，具體針對哪種企業(yè) 問

你好，企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目，遠洋捕撈項目所得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得減半征收企業(yè)所得稅?！肮荆r(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)企業(yè)，可以減免企業(yè)所得稅。答
個體工商戶所得稅減免政策都有哪些？問

你好，你是查帳征收的還是核定的答