公司賣(mài)出貨物沒(méi)有入庫(kù)記錄如何做賬?

如果是自己生產(chǎn)的商品,就要從一開(kāi)始補(bǔ)

購(gòu)買(mǎi)材料,同時(shí)收到發(fā)票

借:在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款

收到材料后,同時(shí)付款

借:原材料

貸:在途物資

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

借:生產(chǎn)成本-直接材料/制造費(fèi)用-物料消耗/管理費(fèi)用-物料消耗

貸:原材料

結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借:生產(chǎn)成本

貸:制造費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本

借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本

銷(xiāo)售時(shí),開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

如果是暫估成本:

借:生產(chǎn)成本

貸:應(yīng)付暫估

實(shí)際成本完工后,沖回暫估

借:生產(chǎn)成本(負(fù)數(shù))

貸:應(yīng)付暫估(負(fù)數(shù))

按實(shí)際成本入賬

借:生產(chǎn)成本

貸:應(yīng)付暫估

材料暫估入庫(kù)的摘要怎么寫(xiě)?

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類(lèi)商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類(lèi)似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬.

摘要可以簡(jiǎn)單寫(xiě):庫(kù)存商品暫估,或者明細(xì)一點(diǎn):某商品已當(dāng)貨發(fā)票未到,根據(jù)購(gòu)貨合同暫估入賬等.

如果增值稅發(fā)票未到時(shí),以暫估價(jià)入賬后,只有等增值稅發(fā)票到賬后,先把暫估價(jià)入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購(gòu)入賬即可.

1、先沖暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

2、按收到增值稅發(fā)票入庫(kù)、入賬的分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款/---XXX供應(yīng)商

以上就是小編對(duì)"公司賣(mài)出貨物沒(méi)有入庫(kù)記錄如何做賬"等相關(guān)問(wèn)題的解答,這種情況實(shí)際上還要分兩種情形,當(dāng)企業(yè)前期在賬務(wù)上進(jìn)行了暫估成本的話,可以不做補(bǔ)入庫(kù),直接沖銷(xiāo)暫估成本即可.但很多企業(yè)前期只是口頭暫估,沒(méi)做賬,這中情況就需要從開(kāi)始補(bǔ)了.