今年補(bǔ)交上年的對外捐贈(視同銷售收入)的稅怎么處理?

做確認(rèn)收入的賬務(wù)處理,應(yīng)該是按照上年的會計(jì)差錯更正處理.

庫存商品捐贈:

借:營業(yè)外支出---捐贈支出

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

只要符合視同銷售條件,增值稅上不管企業(yè)賬務(wù)處理是按銷售處理還是直接按成本結(jié)轉(zhuǎn),均要求按公允價值(你單位產(chǎn)品售價)計(jì)提銷項(xiàng)稅額,而不能按成本價計(jì)提銷項(xiàng)稅額.

以貨幣捐贈:

借:營業(yè)外支出---捐贈支出

貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第512號)第五十三條規(guī)定:"企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除."超出部分不能稅前扣除.

對外捐贈視同銷售如何交增值稅?

如果是對外捐贈、贊助的商品,應(yīng)該作視同銷售處理,計(jì)算繳納增值稅.

購買一些圖書等學(xué)習(xí)用品通過公益團(tuán)體捐贈,由公益團(tuán)體開具合法的收到憑證記賬,不作為視同銷售,不用交稅收.記"營業(yè)外支出"科目會計(jì)學(xué)習(xí)資料整理的.

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定,納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下列順序確定銷售額:

(一)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

(二)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

(三)按組成計(jì)稅價格確定.組成計(jì)稅價格的公式為:

組成計(jì)稅價格=成本×(1+成本利潤率)

屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物,其組成計(jì)稅價格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額.

案例:

某公司把自產(chǎn)的一批物資無償捐贈給希望工程,該批產(chǎn)品的成本為20000,計(jì)稅價格為30000,增值稅率17%,分錄如何寫?

借:營業(yè)外支出 25100;貸:庫存商品 20000-應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 5100

對外捐贈視同銷售如何交增值稅,專業(yè)性的工作不能想當(dāng)然,因?yàn)槟菚r沒有實(shí)際根據(jù)的,水外捐贈繳納增稅,是因?yàn)檫@類企業(yè)行為應(yīng)該視同銷售.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"今年補(bǔ)交上年的對外捐贈(視同銷售收入)的稅怎么處理?"這一問題全部解答.企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)時,會有兩種性質(zhì)的資產(chǎn),一種是非貨幣性資產(chǎn),另外一種是貨幣性資產(chǎn).如果出現(xiàn)補(bǔ)繳去年的對外捐贈稅款,需要做確認(rèn)收入.