增量留底退稅基數(shù)是多少?

2021-08-17 08:06 來(lái)源:網(wǎng)友分享
1473
增量留底退稅政策正式實(shí)施是在2019年4月1日開(kāi)始,我們納稅人在辦理增量留底退稅的過(guò)程之中,會(huì)遇到許多問(wèn)題.比如說(shuō)增量留底退稅政策中的指標(biāo)值怎么判定,適用那些條件?增量留底退稅基數(shù)是多少?這里,小編先為大家解讀一下增量留底退稅基數(shù).

增量留底退稅基數(shù)是多少?

增量基數(shù)是固定的、進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是連續(xù)滾動(dòng)計(jì)算的.

1、增量的基數(shù)是固定的,為2019年3月底期末留抵稅額.

增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額.

2、進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是自2019年4月起,連續(xù)滾動(dòng)計(jì)算.

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例,為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重.

2020年10月申報(bào)期提請(qǐng)留抵退稅的,進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例計(jì)算周期為:2019年4月-2020年9月.

隨著時(shí)間的推移,這個(gè)計(jì)算周期會(huì)越來(lái)越長(zhǎng).

增量留底退稅基數(shù)是多少?

怎么辦理增值稅增量留抵退?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(以下稱(chēng)《公告》)明確,納稅人申請(qǐng)辦理留抵退稅,應(yīng)在符合條件的次月起,在申報(bào)期內(nèi)完成本期申報(bào)后,通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退(抵)稅申請(qǐng)表》,并對(duì)如何填寫(xiě)該表進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明.

此外,《公告》明確了留抵退稅申請(qǐng)和出口退稅申報(bào)的銜接問(wèn)題,即納稅人適用免抵退稅辦法的,可以在同一申報(bào)期內(nèi),既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)留抵退稅;當(dāng)期可申報(bào)免抵退稅的出口銷(xiāo)售額為零的,應(yīng)辦理免抵退稅零申報(bào).

當(dāng)然啦,稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)對(duì)納稅人是否符合留抵退稅條件、當(dāng)期可退還增量留抵稅額等進(jìn)行審核確認(rèn),并區(qū)分不同情形進(jìn)行處理:

1.準(zhǔn)予辦理留抵退稅.對(duì)于符合退稅條件,且不存在公告所列情形的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在一定期限內(nèi)完成審核,并向納稅人出具準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》.

2.暫停(終止)辦理留抵退稅.對(duì)于符合退稅條件,但納稅人存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn),或存在未處理的相關(guān)涉稅事項(xiàng)等情形的,明確先暫停為其辦理留抵退稅.

(1)如果風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)排除且相關(guān)事項(xiàng)處理完畢,仍符合留抵退稅條件的,稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)為其辦理留抵退稅;

(2)如果風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)排除且相關(guān)事項(xiàng)處理完畢后,不再符合留抵退稅條件的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理留抵退稅;

(3)如果在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌增值稅重大稅收違法的,終止為其辦理留抵退稅.在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人涉嫌增值稅重大稅收違法問(wèn)題核實(shí)處理完畢后,納稅人仍符合留抵退稅條件的,可重新申請(qǐng)辦理留抵退稅.

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后,納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》當(dāng)期,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額,沖減期末留抵稅額,并在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),相應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》第22欄"上期留抵稅額退稅".

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"增量留底退稅基數(shù)是多少?"這一問(wèn)題的全部解答.增量基數(shù)是固定的,通常情況下,是指2019年3月底的時(shí)候,期末末留抵稅額.除此之外,小編還為大家整理了增值稅增量留抵退辦理流程,希望對(duì)其有所幫助.

還沒(méi)有符合您的答案?立即在線咨詢(xún)老師 免費(fèi)咨詢(xún)老師
相關(guān)問(wèn)題
圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門(mén)帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問(wèn)題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂