小規(guī)模減免增值稅計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

小規(guī)模月銷售沒達(dá)到3萬,免征增值稅,應(yīng)把應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入.具體分錄如下:

1、發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)正常計(jì)算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、銷售沒達(dá)到3萬,免征增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入. 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.

減免增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理

1、小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄

發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

如果到月末,達(dá)到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定,在這個(gè)時(shí)候把以前記到應(yīng)交稅費(fèi)的金額沖減掉:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:其他收益

2、即征即退的賬務(wù)處理

發(fā)生了銷售服務(wù)時(shí),賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

退稅時(shí),賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:其他收益

3、免稅減征業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

一般納稅人企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用(稅控設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用),賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

或者:小規(guī)模納稅人

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

以上內(nèi)容就是關(guān)于"小規(guī)模減免增值稅計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?"這一問題的解答,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目,大家在遇到這三種不同情況一下要小心謹(jǐn)慎,了解法律風(fēng)險(xiǎn)情況是必要的,我們會(huì)計(jì)人員需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行做賬,這樣才不會(huì)造成后續(xù)的麻煩.