企業(yè)所得稅納稅申報(bào)怎么做?

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

(一)季度預(yù)繳申報(bào)

1、申報(bào)期限

在每個(gè)季度(或月度)終了后15日內(nèi),企業(yè)應(yīng)到企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)納稅申報(bào)手續(xù)(納稅期限的最后一日如果是是法定休假日則以休假日的次日為限期的最后一日;在期限內(nèi)如有連續(xù)3日以上法定休假日的則按休假日天數(shù)順延).

2、申報(bào)方式

納稅人可以選擇上門申報(bào)或網(wǎng)上申報(bào)的申報(bào)方式.選擇上門申報(bào)方式的,企業(yè)所得稅屬深圳市地稅局征管的納稅人,其辦理地點(diǎn)為企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)窗口;企業(yè)所得稅屬深圳市國稅局征管的納稅人,其辦理地點(diǎn)為各區(qū)(分)局辦稅服務(wù)廳.選擇網(wǎng)上申報(bào)方式的,可在任意地點(diǎn)通過國稅或地稅的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào).

(二)年度匯算清繳申報(bào)

1、申報(bào)期限

實(shí)行查賬征收或核定征收的企業(yè)所得稅納稅人,依照稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)內(nèi)容,在年度終了之日起5 個(gè)月內(nèi)或自實(shí)際經(jīng)營終止之日起 60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度企業(yè)所得稅并辦理匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款.

2、申報(bào)方式

納稅人可以選擇上門申報(bào)或網(wǎng)上申報(bào)的申報(bào)方式.選擇上門申報(bào)方式的,企業(yè)所得稅屬深圳市地稅局征管的納稅人辦理地點(diǎn)為企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)窗口;企業(yè)所得稅屬深圳市國稅局征管的納稅人辦理地點(diǎn)為各區(qū)(分)局辦稅服務(wù)廳.選擇網(wǎng)上申報(bào)方式的可通過國稅地稅的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào).

分公司納稅申報(bào)怎么做?

根據(jù)核算方式不同,分公司的納稅方式也有所不同.如果分公司是獨(dú)立核算的納稅人,那么分公司就應(yīng)當(dāng)獨(dú)立建賬核算并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅.而分公司如果跟總公司之間是非獨(dú)立核算的話,那么分公司的財(cái)務(wù)都將并入總公司統(tǒng)一核算管理,是否要建立有關(guān)輔助帳、明細(xì)帳,可由總公司來確定.

非獨(dú)立核算單位具體指的是不獨(dú)立地對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)和成果進(jìn)行核算的單位.非獨(dú)立核算單位的資金由上級(jí)單位撥給,收入解繳上級(jí)單位,所開支費(fèi)用由上級(jí)單位給予報(bào)銷.非獨(dú)立核算單位只需把日常發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)填制憑證,整理匯總報(bào)送上級(jí)單位即可.而關(guān)于公司所得稅申報(bào)的問題,如果總公司和分公司在同一個(gè)地級(jí)市以內(nèi),那么無論分公司是否進(jìn)行獨(dú)立核算,所得稅均由總公司匯總申報(bào)即可.而分公司的流轉(zhuǎn)稅則是必須在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算繳納的,這個(gè)是流轉(zhuǎn)稅的基本原則.

關(guān)于異地注冊(cè)分公司是否必須要在當(dāng)?shù)丶{稅的問題,這個(gè)具體要跟當(dāng)?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通,不同地區(qū)納稅政策還是有所不同的.有的地區(qū)設(shè)立分公司,有收入就要納稅,沒有收入就不要納稅(所得稅).但是有的地區(qū)設(shè)立的分公司,沒有收入也要按情況核定收入繳納所得稅的.

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