加計抵扣進項稅處理會計分錄

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項

借:成本、費用科目

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉(zhuǎn)出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業(yè)務成本

加計抵減與加計扣除的區(qū)別有什么?

1、基本概念不同

加計抵減是一種針對部分服務行業(yè),抵減增值稅應納稅額的稅收優(yōu)惠計算方法.加計扣除,則是在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上,加成一定比例,進而計算應納稅額的一種計算方式.

2、計算方法不同

適用增值稅加計抵減政策,企業(yè)需按照一定的公式確定可加計抵減額.具體公式為:當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%或15%;當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額.加計扣除政策的計算方式則與之不同.以研發(fā)費用加計扣除為例.研發(fā)費用加計扣除額=當期實際發(fā)生的研發(fā)費用×75%.需要注意的是:按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定不得抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額.

3、適用條件不同

適用加計抵減政策的納稅人,應是提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務的納稅人,且提供上述四項服務所取得的銷售額,占全部銷售額的比重需超過50%.適用加計扣除政策,也需要滿足一定的條件.以研發(fā)費用加計扣除為例,屬于7大禁止類行業(yè)的企業(yè),不得適用這一政策.不僅如此,企業(yè)還需按照會計核算的相關規(guī)定,準確、合規(guī)地歸集實際發(fā)生的研發(fā)費用.

加計抵扣進項稅處理會計分錄怎么處理?以上內(nèi)容就是本期小編老師匯總的會計分錄資料,通過上文資料的學習應該知道針對企業(yè)不同情況下的加計抵扣進項稅的是怎么做賬的.如果你們對此上文提及到的會計分錄處理有什么其他的建議,歡迎你們來本網(wǎng)站上找會計老師進行交流學習.