為加強國家稅務(wù)總局管理服務(wù)的重點大企業(yè)集團（以下簡稱“千戶集團”）風(fēng)險管理和納稅服務(wù)工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定，國家稅務(wù)總局在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制定發(fā)布了《千戶集團名冊管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。現(xiàn)將《辦法》主要內(nèi)容解讀如下：

一、為什么要出臺《辦法》？

千戶集團名冊是開展大企業(yè)稅收經(jīng)濟分析和風(fēng)險分析的重要基礎(chǔ)。加強千戶集團名冊管理，了解、掌握集團內(nèi)部管理層級、資產(chǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系、地區(qū)分布等情況，有助于稅務(wù)機關(guān)明確服務(wù)管理范圍，提高稅收服務(wù)管理水平；有助于企業(yè)防范稅收風(fēng)險，提升納稅遵從水平。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實施方案〉的通知》（稅總發(fā)〔2015〕157號），國家稅務(wù)總局重點聚焦千戶集團，各省國稅局、地稅局聯(lián)合聚焦集團總部在本省的千戶集團和省稅務(wù)局確定的大企業(yè)，共同采集并定期更新集團及其成員企業(yè)信息。

在這種背景下，通過制定《辦法》，進一步明確千戶集團名冊管理工作職責(zé)、規(guī)范名冊管理工作方式、理順內(nèi)外部關(guān)系，對于完善千戶集團名冊管理體系、提升大企業(yè)稅收服務(wù)管理水平、促進大企業(yè)納稅遵從，具有非常重要的意義。

二、如何選定千戶集團？

千戶集團是指年度繳納稅額達到國家稅務(wù)總局管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)集團。其中，年度繳納稅額為集團總部及其境內(nèi)外全部成員企業(yè)境內(nèi)年度繳納各項稅收總額，不包括關(guān)稅、船舶噸稅以及企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，不扣減出口退稅和財政部門辦理的減免稅。

為了了解、掌握一些企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、基本財務(wù)等情況，加強相應(yīng)的服務(wù)與管理，公告規(guī)定對全部中央企業(yè)、中央金融企業(yè)不論年度繳納稅額多少，均納入千戶集團范圍。另外，公告還明確單一的法人企業(yè)，即，雖然不是企業(yè)集團，如果年度繳納稅額達到國家稅務(wù)總局管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，也可納入千戶集團范圍。

千戶集團名單由國家稅務(wù)總局確定，按年度發(fā)布。

三、如何調(diào)整千戶集團？

根據(jù)千戶集團稅收風(fēng)險分析及稅收經(jīng)濟分析工作需要，千戶集團名單保持總體穩(wěn)定、個別調(diào)整，實行動態(tài)管理。

當(dāng)年新增符合條件的千戶集團，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)機關(guān)（以下簡稱“省稅務(wù)機關(guān)”）提出，并組織集團總部按照要求填報集團名冊信息，經(jīng)省稅務(wù)機關(guān)審核后于每年6月30日前匯總上報國家稅務(wù)總局。

合并重組、破產(chǎn)、注銷或年度繳納稅額連續(xù)五年未達到國家稅務(wù)總局管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)集團，應(yīng)從名冊管理范圍內(nèi)調(diào)出。因上述原因需要調(diào)出名冊管理范圍的千戶集團，由省稅務(wù)機關(guān)核實，并于每年6月30日前匯總上報國家稅務(wù)總局。

四、千戶集團名冊管理范圍包括哪些？

千戶集團名冊管理范圍分內(nèi)資企業(yè)集團、外資企業(yè)集團。

內(nèi)資企業(yè)集團為納入企業(yè)合并會計報表范圍，或雖未編制合并會計報表，但為集團控制且辦理了工商或稅務(wù)登記的境內(nèi)各級分公司和子公司、控股的境外公司以及其他涉稅組織機構(gòu)。其中，集團控制是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額?！凹瘓F控制”的概念，在實際工作中可根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)修訂〈企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表〉的通知》（財會〔2014〕10號）及其應(yīng)用指南有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

外資企業(yè)集團為全球總部控股并在中國境內(nèi)辦理了工商或稅務(wù)登記的各級分公司和子公司以及其他涉稅組織機構(gòu)。

五、千戶集團名冊信息包括哪些項目？

千戶集團名冊信息包括企業(yè)名稱、納稅人識別號、統(tǒng)一社會信用代碼、集團名稱、上一級企業(yè)名稱及其他涉稅信息等項目，具體詳見《千戶集團名冊信息表》。國家稅務(wù)總局根據(jù)實際需要，適時修訂千戶集團名冊信息項目內(nèi)容。

六、列入千戶集團名單的企業(yè)集團名冊管理工作職責(zé)有哪些？

列入千戶集團名單的企業(yè)集團名冊管理工作主要職責(zé)包括：

（一）按照稅務(wù)機關(guān)要求，組織開展名冊信息填寫、審核和報送；

（二）根據(jù)稅務(wù)機關(guān)反饋的核實結(jié)果，組織開展名冊信息校正；

（三）開展集團內(nèi)部名冊管理工作培訓(xùn)，對成員企業(yè)提供指導(dǎo)；

（四）其他名冊管理工作。

七、省稅務(wù)機關(guān)在千戶集團名冊管理工作中的職責(zé)有哪些？

省稅務(wù)機關(guān)在千戶集團名冊管理工作中的主要職責(zé)包括：

（一）核實、推薦本省符合千戶集團入選標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)集團，提出企業(yè)集團調(diào)整建議，協(xié)助國家稅務(wù)總局確定千戶集團名單；

（二）組織總部在本省的集團報送成員企業(yè)名冊信息；

（三）審核并補充完善本省的成員企業(yè)名冊信息；

（四）評價總部在本省的集團報送的名冊質(zhì)量，向企業(yè)集團反饋評價結(jié)果；

（五）總結(jié)名冊管理工作開展情況，提出工作建議；

（六）其他名冊管理工作。

八、國家稅務(wù)總局在千戶集團名冊管理工作中的主要職責(zé)有哪些？

國家稅務(wù)總局在千戶集團名冊管理工作中的主要職責(zé)：

（一）制定、完善千戶集團名冊管理辦法；

（二）確定、調(diào)整千戶集團名單和千戶集團名冊信息項目；

（三）協(xié)調(diào)集團總部所在地的省稅務(wù)機關(guān)和成員企業(yè)所在地的省稅務(wù)機關(guān)的名冊核實工作；

（四）建立、完善千戶集團名冊管理系統(tǒng)并提供技術(shù)支持；

（五）開展千戶集團名冊管理工作組織績效考評；

（六）其他名冊管理工作。

九、規(guī)范千戶集團名冊管理工作的主要措施有哪些？

對應(yīng)報未報、提供虛假名冊信息或拒絕報送名冊信息的企業(yè)集團，省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時上報國家稅務(wù)總局。情節(jié)嚴重的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定對集團總部及相應(yīng)成員企業(yè)進行處理。對存在上述情形的集團總部及成員企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)記錄相關(guān)納稅信用信息，相關(guān)信息用于納稅信用評價。