代扣代繳增值稅怎么做賬

代扣代繳增值稅怎么做賬

代扣代繳增值稅(假如是支付貨款的時候代扣代繳增值稅)賬務處理是,

借:應付賬款

貸:銀行存款

應交稅費-應交增值稅(代扣代繳增值稅)

實際繳納的時候賬務處理是,

借:應交稅費-應交增值稅(代扣代繳增值稅)

貸:銀行存款

代扣代繳增值稅附加稅會計分錄

支付費用時:

借:成本或者費用應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時:

借:應交稅費-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額,應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

代扣代繳增值稅是怎么回事?

"代扣代交增值稅"明細科目,核算企業(yè)購進在境內(nèi)未設經(jīng)營機構的境外單位或個人在境內(nèi)的應稅行為代扣代繳的增值稅.

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅日?；鼥宿k法〉的通知》(國稅發(fā)〔1998〕44號)規(guī)定,增值稅一般納稅人在稅務機關對其増值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及應繳增值稅賬務調(diào)整的,應設立"應交稅費--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶.凡檢査后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉出的,借記有關科目,貸記"應交稅費一增值稅檢査調(diào)整"科目;凡檢査后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉出的,借記"應交稅費--增值稅檢査調(diào)整"科目,貸記有關科目;全部調(diào)賬事項入賬后,應對該賬戶的余額進行處理,處理后,該賬戶無余額.

為核算企業(yè)出口貨物應收取的出口退稅款,設置"應收出口退稅款"科目,該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等,貸方反映實際收到的出口貨物應退回的增值稅、消費稅等.期末借方余額,反映尚未收到的應退稅額.

以上詳細介紹了代扣代交增值稅怎么做賬,也接受了代扣代交增值稅是怎么回事.一個單位的財務工作者,都需要特別清楚,代扣代繳增值稅的做賬方式應如本文所講,代扣代交增值稅是一個明細科目,主要用來核算企業(yè)購進在境內(nèi)未設經(jīng)營機構的境外單位或個人在境內(nèi)的應稅行為代扣代繳的增值稅.