留抵稅額怎么做賬務處理

留抵稅額賬務處理如下:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(需要轉出未交的增值稅)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(需要轉出未交的增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(進項稅額和銷項稅額的差額):

借:應交稅費--應交增值稅(需要轉出未的交增值稅)

貸:應交稅費--應繳增值稅(未交增值稅)

4、實際交納時

借:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

什么是應交稅費?

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費.

留抵稅額是什么?

留抵稅額就是增值稅留抵稅額,當企業(yè)的增值稅進項稅額要大于增值稅銷項稅額時,這兩者之間產(chǎn)生的差額就是增值稅留抵稅額.

增值稅留抵稅額通常會轉接到下一個稅務周期,在下一個稅務周期來抵扣增值稅.在我國執(zhí)行了留抵稅額相應的制度后,稅務總局也開始辦理留抵稅額退稅業(yè)務,這樣在退稅之余能夠緩解財政的壓力,同時對企業(yè)擴大再生產(chǎn)也可以起到積極的作用.

當期銷項稅減去當期進項稅,就是一般納稅人應納稅額,留底稅金是通過累積的,在時間上并沒有限制,可以使用以后月份的銷項稅額來進行抵扣.如果已經(jīng)認證了進項稅,卻沒有發(fā)生銷項稅,是可以留到下個月來進行合計的.

以上詳細介紹了留抵稅額怎么做賬務處理,也介紹了什么是應交稅費以及留抵稅額是什么.通過本文的介紹,我們可以知道,留抵稅額做賬務處理的方式應如本文所講,應交稅費,反映企業(yè)尚未繳納的稅費,留抵稅額是指增值稅進項稅大于銷項稅時產(chǎn)生的差額.