進項大于銷項怎么做分錄

企業(yè)在進行增值稅納稅時,需要對進項稅額和銷項稅額進行核算.若進項稅額大于銷項稅額,企業(yè)會產生留抵稅額,可在以后抵扣銷項稅額.

針對此情況,企業(yè)需要進行相應的會計分錄,主要包括以下科目:

1.應交稅費--未交增值稅:

這是專門核算企業(yè)未繳納或多繳納的增值稅的科目.當企業(yè)發(fā)生進項稅額大于銷項稅額的情況時,會計人員需要在該科目的借方記上相應的金額.

2.應交稅費--應交增值稅:

這是企業(yè)應繳納的增值稅的科目,當企業(yè)發(fā)生進項稅額大于銷項稅額的情況時,會計人員需要在該科目的貸方記上相應的金額.

3.銀行存款:

當企業(yè)發(fā)生進項稅額大于銷項稅額的情況,需要將留抵稅額轉入銀行賬戶內,以備以后進行銷項稅額的抵扣.

銷項大于進項的賬務處理怎么做?

1.銷項大于進項

月度終了,企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.期末時,根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字:

對于當月應交未交的增值稅,

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

次月申報繳納上月應交的增值稅:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

應交稅費科目核算內容:企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等.

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