預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄根據(jù)稅種和納稅人的不同而有所區(qū)別:

增值稅

一般納稅人的一般計(jì)稅項(xiàng)目下,對(duì)于預(yù)繳的增值稅有一個(gè)單獨(dú)的明細(xì)科目,具體分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅;貸:銀行存款.如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,比如納稅人跨地區(qū)的提供可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的建筑服務(wù),那么預(yù)繳的增值稅稅款分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅;貸:銀行存款.小規(guī)模納稅人對(duì)于預(yù)繳的增值稅稅款分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅;貸:銀行存款.等到實(shí)際產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的時(shí)候,再計(jì)提增值稅.

企業(yè)所得稅

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅;貸:銀行存款.同時(shí)還需要做以下分錄:借:本年利潤(rùn);貸:所得稅費(fèi)用.在實(shí)際繳納時(shí)的分錄同預(yù)繳時(shí)的分錄一樣.

此外,對(duì)于附加稅費(fèi)層面,如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等,實(shí)際預(yù)繳時(shí)的分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加;貸:銀行存款.

請(qǐng)注意,具體的會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)因企業(yè)的具體情況和會(huì)計(jì)政策的不同而有所差異.因此,在實(shí)際操作中,企業(yè)應(yīng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī),并咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)顧問(wèn)以確保準(zhǔn)確處理.

納稅申報(bào)的方式有哪些?

《征管法》第二十六條規(guī)定:"納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)."目前,納稅申報(bào)的形式主要有以下三種:

1.直接申報(bào)

直接申報(bào),是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào).這是一種傳統(tǒng)申報(bào)方式.

2.郵寄申報(bào)

郵寄申報(bào),是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)特快專(zhuān)遞專(zhuān)用信封,通過(guò)郵政部門(mén)辦理交寄手續(xù),并向郵政部門(mén)索取收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)的方式.

納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專(zhuān)用信封,并以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù).郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期.

3.數(shù)據(jù)電文

數(shù)據(jù)電文,是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話(huà)語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞?例如目前納稅人的網(wǎng)上申報(bào),就是數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的一種形式.

申報(bào)期限的確定與申報(bào)方式也有一定的聯(lián)系.如以郵寄方式申報(bào)納稅的,以郵件寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期;以數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的,以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為申報(bào)日期.

以上詳細(xì)介紹了預(yù)交稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了納稅申報(bào)的方式有哪些.預(yù)交稅款的會(huì)計(jì)分錄的制作方式應(yīng)如本文所講.企業(yè)需要及時(shí)的進(jìn)行納稅申報(bào),可以選擇適合自己企業(yè)的申報(bào)方式來(lái)進(jìn)行申報(bào),申報(bào)方式主要包括直接申報(bào)、游戲申報(bào)、數(shù)電電文申報(bào).