企業(yè)所得稅怎么計提分錄

1、按月或按季計提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

如何代扣代繳企業(yè)所得稅?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定,對于中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.

根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第三條規(guī)定,對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅,實行源泉扣繳,以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人.

企業(yè)所得稅怎么計提分錄?關(guān)于這個問題的答案小編老師已經(jīng)在上文中都有講解的,也相信你們讀完之后對此應(yīng)該都是比較清楚的,其實對于企業(yè)所得稅的計提處理本質(zhì)上還不是很難的,學(xué)員們可以根據(jù)所得稅的計提和繳納情況來不同做賬,如果 你們覺得小編老師提及到的計提處理方式還有什么問題,那么建議你們可以來這里進(jìn)行交流,大家可以一起學(xué)習(xí)會計知識,一起成長.