匯算清繳,申報(bào)中的這2個(gè)易錯(cuò)點(diǎn)一定要注意了!

2017-04-18 10:11 來(lái)源:網(wǎng)友分享
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匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額的行為。

易錯(cuò)點(diǎn)一、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》的人數(shù)與資產(chǎn)

好多會(huì)計(jì)認(rèn)為:

104從業(yè)人數(shù)以及105資產(chǎn)總額(萬(wàn)元) 按照月平均來(lái)計(jì)算或者直接填列2016年最后一個(gè)月的人數(shù)、資產(chǎn)數(shù),這是錯(cuò)誤的。

正確的計(jì)算方法:

從業(yè)人數(shù)以及資產(chǎn)總額指標(biāo),按企業(yè)全年季度平均值確定,具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

易錯(cuò)點(diǎn)二、工資支出不需要填報(bào)《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》

好多會(huì)計(jì)認(rèn)為:

《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》主要是用來(lái)調(diào)整超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充保險(xiǎn)等,工資由于可以全部扣除,不需要填報(bào)《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》,這是錯(cuò)誤的。

正確的做法:

對(duì)企業(yè)發(fā)生有工資薪金支出的,應(yīng)該遵循發(fā)生即填報(bào)的要求,即使沒有納稅調(diào)整,企業(yè)也要如實(shí)填報(bào)A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》。

也就是在該表的第一行:工資薪金支出的賬載金額和稅收金額列填列相同的金額即可,納稅調(diào)整金額列自動(dòng)為0.


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