具體區(qū)別如下：

（1）內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅申報 ：

企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，并在年度終了后4個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。

納稅人在年度中間合并、分立、終止時，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理其所得稅匯算清繳手續(xù)。

納稅人在年終匯算清繳時，少繳的所得稅款，應(yīng)在下一年度內(nèi)繳納，多預(yù)繳的所得稅款，可以申請退還或在下一年度內(nèi)抵繳；

（2） 外資企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅申報：

企業(yè)應(yīng)在年度終了后4個月內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表。在報送會計決算報表時，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)附送中國注冊會計師的查賬報告。并在年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。

企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)或者營業(yè)機(jī)構(gòu)在向總機(jī)構(gòu)或者向合并申報繳納所得稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)報送會計決算報表時，應(yīng)同時報送該分支機(jī)構(gòu)或者營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)或境外設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，在填報所得稅申報表時，應(yīng)同時填報企業(yè)分支機(jī)構(gòu)年度所得稅申報表。

企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)。

注：會計決算報表包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本表及其他有關(guān)附表，并附送有關(guān)的說明材料。