企業(yè)所得稅季報本期營業(yè)務成本該如何算？

答：企業(yè)所得稅季度申報表有過多次調整，涉及到的文件有國稅函【2008】44號、國稅函【2008】635號、國家稅務總局公告2011年第64號、國家稅務總局公告2011年第76號、國家稅務總局公告2014年第28號、國家稅務總局公告2015年第31號、國家稅務總局公告2015年第79號等文件。當然最新的企業(yè)所得稅季度申報表是“2015年版”的，且有3個附表，且附表2《固定資產加速折舊（扣除）明細表》是最新表。因此您在進行2016年2季度申報時一定不要把表用錯了。

那么，對于企業(yè)所得稅季報本期營業(yè)務成本的計算，小編給您整理了如下：

甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為100 000元，增值稅稅額為17 000元;甲公司已收到乙公司支付的貨款117
000元，并將提貨單送交乙公司;該批商品成本為80 000元。甲公司會計分錄如下：

（1）借：銀行存款 117 000

貸：主營業(yè)務收入 100 000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17 000

（2）借：主營業(yè)務成本 80 000

貸：庫存商品 　80 000

看完了會計學堂的上述文章，對于企業(yè)所得稅季報本期營業(yè)務成本的核算您是否已經知道了呢？假如您還有什么疑問的話，可以詢問會計學堂的老師。