增值稅稅收返還如何做賬?

企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)，記帳原則是“從哪即來(lái)，還回到哪里去”，比如收到的營(yíng)業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅，均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí)，也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目。

增值稅因其屬“價(jià)外稅”，退稅或稅收返還時(shí)不宜再記回銷售收入中，所以按規(guī)定應(yīng)記入補(bǔ)貼收入。

按照《規(guī)定》、《通知》的要求，企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

會(huì)計(jì)處理如下：一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

二、繳納增值稅時(shí)本月上交本月應(yīng)交的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款。

三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還借：其他應(yīng)收款貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 四、收到增值稅返還 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款。

案例：

我們現(xiàn)在公司每個(gè)月有一定的稅收返還，應(yīng)該是做在營(yíng)業(yè)外收入，但是存在一個(gè)問(wèn)題，這樣的話算所得稅時(shí)，利潤(rùn)總額是要加上營(yíng)業(yè)外收入的，那樣不就是稅收返還還要交所得稅了，不知道是否正確?

如果返還的是流轉(zhuǎn)稅費(fèi)的話，是放在營(yíng)業(yè)外收入的，是要并入企業(yè)所得中計(jì)繳企業(yè)所得稅的。

會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的作為“價(jià)外稅”的增值稅，國(guó)家有不少優(yōu)惠政策，增值稅稅收返還就是其中之一，但也需要條件和一定的手續(xù)才行，本文講述增值稅稅收返還如何做賬，歡迎閱讀。