進(jìn)項轉(zhuǎn)出可否用期末留抵抵扣?
答:期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進(jìn)項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額.
如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出只有發(fā)生了該項業(yè)務(wù)才可以轉(zhuǎn)出,不是隨便轉(zhuǎn)出的,期末留抵可以下個月抵扣,沒必要做轉(zhuǎn)出.
待抵扣進(jìn)項稅的分錄應(yīng)該怎么編制?
答:1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證):
借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅
貸:銀行存款
2、轉(zhuǎn)出時(收到增值稅稅單):
借:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅
貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅
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