停票以后，留抵如何處理

2017-05-19 11:46 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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增值稅有銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分,進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅,銷(xiāo)售時(shí)的增值稅叫銷(xiāo)項(xiàng)稅.期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí),當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就需交稅.

政策依據(jù):

根據(jù)國(guó)稅函[2000]584號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》規(guī)定：“此規(guī)定所稱的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額，包括在停止抵扣期間取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期留抵稅額以及經(jīng)批準(zhǔn)允許抵扣的期初存貨已征稅款。

納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！?/p>

因此，公司在停止使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票期間不得抵扣在此期間取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期留抵稅額以及經(jīng)批準(zhǔn)允許抵扣的期初存貨已征稅款。在停止使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票期間發(fā)出商品應(yīng)按《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。


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  • 你好增量留抵和存量留底退稅后賬務(wù)如何處理 問(wèn)

    你好，增量留抵退稅后賬務(wù)可以通過(guò)增加應(yīng)收賬款的方式進(jìn)行處理；存量留底退稅后賬務(wù)可以通過(guò)減少應(yīng)收賬款的方式進(jìn)行處理。 答

  • 留抵稅如何財(cái)務(wù)處理 問(wèn)

    同學(xué)：您好。進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)都結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) ，在把應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) ，結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅，未交增值稅貸方余額表示應(yīng)繳稅金。用留抵時(shí)，不用再特別處理。 結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷(xiāo)差額）：或反向 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 在借方代表留抵。 答

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