1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。

其中涉及的無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)；

轉(zhuǎn)換案例：

A、公司購(gòu)買(mǎi)的不動(dòng)產(chǎn)作為員工餐廳食堂，不可以抵扣！

但是食堂里面開(kāi)會(huì)，單獨(dú)隔出一間會(huì)議室來(lái)整個(gè)食堂就可抵扣了！

B、招待客戶的住宿費(fèi)發(fā)票，不可以抵扣6%增值稅；

公司員工因公出差的住宿費(fèi)，取得專(zhuān)票就可以抵扣6%增值稅；

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)；

轉(zhuǎn)換案例：

A、大型餐飲公司購(gòu)進(jìn)的蔬果，因?yàn)楸９懿簧圃斐勺冑|(zhì)腐爛，與之相關(guān)的購(gòu)進(jìn)貨

物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和采購(gòu)貨物發(fā)生的運(yùn)費(fèi)等相關(guān)服務(wù)必須從進(jìn)項(xiàng)中轉(zhuǎn)出。

B、若作為過(guò)期來(lái)處理，則不用從進(jìn)項(xiàng)中轉(zhuǎn)出！

因?yàn)榧炔皇枪芾聿簧?、也不是違法行為造成的非正常損失！

3、正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)；

轉(zhuǎn)換案例：

A、長(zhǎng)沙某公司有一違章建筑被政府強(qiáng)令依法拆除了，則按照稅法規(guī)定原來(lái)購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅是否需要應(yīng)該轉(zhuǎn)出，不得抵扣；

B、若是企業(yè)自己拆除，就不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出！

或者是建筑物因?yàn)楣芾聿簧谱约核恕⑼崃耍挥眠M(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出！

5、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

6、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。