當(dāng)期進項稅額大于銷售稅額如何結(jié)轉(zhuǎn)做會計分錄呢？

答：對于當(dāng)期進項稅額大于銷售稅額的情形，可以這樣結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：

月底，對于一般納稅人公司若是當(dāng)月銷項稅額大于進項稅額，產(chǎn)生的差額2萬元就是本月應(yīng)交未交的增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2萬元

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2萬元

（2）月底，對于一般納稅人公司若是當(dāng)月多交了2萬元的增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅2萬元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 2萬元

進項稅和銷項稅的區(qū)別有哪些？

對于進項稅和銷項稅的區(qū)別，主要是如下：

進項稅，納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。

進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。

銷項稅額計算公式：

銷項稅額=銷售額×稅率

進項稅和銷項稅的區(qū)別，以及當(dāng)期進項稅額大于銷售稅額結(jié)轉(zhuǎn)做分錄，您現(xiàn)在都知道了沒有？還有什么不懂的地方，歡迎您與會計學(xué)堂的老師交流。