稅收支出的形式有哪些

答：稅收支出形式是政府為了執(zhí)行特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策，以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而采取的手段或方式。

稅收支出的形式大致可分為：

 稅收豁免。就是指在一定的時(shí)期內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。最常見的稅收豁免項(xiàng)目可分為兩大類：一類是，免除關(guān)稅或貨物稅；另一類就是免除所得稅。

 納稅扣除。就是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。

 稅收抵免。指的是允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。其最主要的兩種形式，即投資抵免和國(guó)外稅收抵免。

 納稅扣除。就是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。其最主要的兩種形式，即投資抵免和國(guó)外稅收抵免。

 稅收抵免。指的是允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。其最主要的兩種形式，即投資抵免和國(guó)外稅收抵免。

 優(yōu)惠稅率。優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的企業(yè)課以較一般為低的稅率。

 延期納稅。這種方式也稱為“稅負(fù)延遲繳納”，系允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。

 盈虧相抵。是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或是沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。

加速折舊和退稅的概念

加速折舊是指在固定資產(chǎn)適用年限的初期提列較多的折舊。采用這種折舊方法，可以在固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)早一些得到折舊費(fèi)和減免稅的稅款。例如，1954年美國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)可按放寬了的條款來計(jì)算折舊費(fèi)，使得企業(yè)在一項(xiàng)新的固定資產(chǎn)使用年限的前一半時(shí)間內(nèi)收回的投資，要比按直線法計(jì)提折舊時(shí)能多收回的投資：多出將近50%。加速折舊是一種特殊的稅收支出形式。雖然它可在固定資產(chǎn)使用年限的初期提列較大的折舊，但由于折舊累計(jì)的總額不能超過固定資產(chǎn)的可折舊成本，所以其總折舊額并不會(huì)比一般折舊高。折舊是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用，折舊額越大，企業(yè)的應(yīng)課稅所得越小，稅負(fù)就越輕。從總數(shù)上看，加速折舊并不能減輕企業(yè)的稅負(fù)，政府在稅收上似乎也沒有損失什么。但是，由于后期企業(yè)所提的折舊額大：大小于前期，故稅負(fù)較重。對(duì)企業(yè)來說，雖然總稅負(fù)未變，但稅負(fù)前輕后重，有稅收遞延繳納之利，亦同政府給予一筆無息貸款之效；對(duì)政府而言，在一定時(shí)期內(nèi)，雖然來自這方面的總稅收收入未變，但稅收收入前少后多，有收入遲滯之弊，政府損失了一部分收入的“時(shí)間價(jià)值”。因此，這種方式同延期納稅方式一樣．都是稅收支出的特殊形式。

退稅是指國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還。退稅的情況有許多，諸如多征誤征的稅款、按規(guī)定提取的地方附加、按規(guī)定提取代征手續(xù)費(fèi)等方面的退稅。這些退稅都屬于“正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)”范圍。作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅，系國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還。其中包括兩種形式：出口退稅和再投資退稅。出口退稅是指為鼓勵(lì)出口而給予納稅人的稅款退還，包括：①退還進(jìn)口稅，即用進(jìn)口原料或半制成品加工制成成品后，出口時(shí)退還其已納的進(jìn)口稅；②退還已納的國(guó)內(nèi)銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅等。再投資退稅是指為鼓勵(lì)投資者將分得的利潤(rùn)進(jìn)行再投資，而退還納稅人再投資部分已納稅款。

以上就是小編整理的關(guān)于稅收支出的形式有哪些的內(nèi)容，簡(jiǎn)單點(diǎn)來說，稅收支出就是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。如果還有不清楚的或者其他問題，可以在線聯(lián)系我們學(xué)堂的老師哦。