應(yīng)付福利費直接計入未分配利潤 

1、你單位現(xiàn)在執(zhí)行的是原企業(yè)會計制度，福利費可以提取，也可以不提取。如果不提取，發(fā)生的福利費支出直接計入“管理費用--福利費”科目。 

2、如果以后不再提取福利費，也不保留福利費余額的話，帳務(wù)處理： 

（1）09年1--4月份提取的福利費做紅字沖銷憑證 

借：管理費用--福利費 

貸：應(yīng)付福利費（紅字） 

（2）07年--08年底福利費余額做調(diào)整憑證 

借：應(yīng)付福利費 

貸：利潤分配--未分配利潤  

3、另外，我們用的應(yīng)該算是老制度吧，應(yīng)付工資科目還未做更改。  

（1）現(xiàn)在還可以繼續(xù)使用原企業(yè)會計制度，應(yīng)付工資科目可以不做更改。 

（2）如果打算執(zhí)行新會計準則，建議從新年度建帳開始更改。否則，現(xiàn)在更改會計科目很麻煩。因為，新會計準則將應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費科目合并改為“應(yīng)付職工薪酬”科目了，同時，還涉及很多會計科目的更改。 

（3）即使現(xiàn)在沒有執(zhí)行新會計準則，福利費也可以不提取。

對于企業(yè)會計月末，要對損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)。涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄有哪些呢？

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

　　    貸：本年利潤

　　2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　     貸：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用

　　3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　    貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

　　4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　    貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅

上述文中詳細的講解了企業(yè)準則新舊變更，應(yīng)付福利費直接計入未分配利潤的處理，希望大家可以理解，在現(xiàn)行的新會計準則下，我們通常用的應(yīng)付職工薪酬來處理這些，希望上述內(nèi)容能幫助到大家，想要獲取更多財務(wù)知識的，歡迎大家持續(xù)關(guān)注會計學堂的更新！