獨(dú)立賬戶資產(chǎn)的明細(xì)核算

獨(dú)立賬戶資產(chǎn)，指投資連結(jié)保險(xiǎn)各個(gè)投資賬戶中的投資資產(chǎn)組合。 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)由保單持有人承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和收益，保險(xiǎn)公司主要獲取管理費(fèi)收入。

獨(dú)立賬戶資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理　

一、本科目核算企業(yè)（保險(xiǎn)）確認(rèn)的獨(dú)立賬戶資產(chǎn)價(jià)值?！　?/p>

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算?！　?/p>

三、獨(dú)立賬戶資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理　　

（一）在合同分拆的情況下向獨(dú)立賬戶劃入資金時(shí)，借記本科目（銀行存款及現(xiàn)金），貸記“獨(dú)立賬戶負(fù)債”科目?！　?/p>

在合同不分拆的情況下向獨(dú)立賬戶劃入資金時(shí)，借記本科目（銀行存款及現(xiàn)金），貸記“銀行存款”科目。

（二）獨(dú)立賬戶進(jìn)行投資時(shí)，借記本科目（交易性金融資產(chǎn)、可供出售資產(chǎn)等），貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。

（三）對(duì)獨(dú)立賬戶投資估值時(shí)，按估值增值，借記本科目（估值增減值），貸記“獨(dú)立賬戶負(fù)債”科目；估值減值的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（四）對(duì)獨(dú)立賬戶計(jì)提保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“保費(fèi)收入”科目；同時(shí)，借記“獨(dú)立賬戶負(fù)債”科目，貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。

（五）對(duì)獨(dú)立賬戶計(jì)提賬戶管理費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；同　時(shí)，借記“獨(dú)立賬戶負(fù)債”科目，貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。

（六）向投保人支付獨(dú)立賬戶資產(chǎn)時(shí)，借記“獨(dú)立賬戶負(fù)債”科目，貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的獨(dú)立賬戶資產(chǎn)的價(jià)值。

獨(dú)立賬戶資產(chǎn)估值

保險(xiǎn)公司應(yīng)按下列估值原則對(duì)獨(dú)立賬戶資產(chǎn)進(jìn)行估值：

①任何上市流通的有價(jià)證券，以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)（平均價(jià)或收盤價(jià)）估值；估值日無(wú)交易的，以最近交易日的市價(jià)估值。

②未上市的股票應(yīng)區(qū)分以下情況處理：配股和增發(fā)新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)估值；首次公開(kāi)發(fā)行的股票，按成本估值。

③配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價(jià)高于配股價(jià)的差額估值；如果市價(jià)低于配股價(jià)，不估值。

④如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。

⑤如有新增事項(xiàng)，按國(guó)家最新規(guī)定估值。

獨(dú)立賬戶資產(chǎn)的明細(xì)核算應(yīng)該怎么做？獨(dú)立賬戶資產(chǎn)是一種投資資產(chǎn)的組合，是企業(yè)的金融資產(chǎn)之一。工作人員平時(shí)賬務(wù)處理的時(shí)候，需要注意，及時(shí)準(zhǔn)確核算企業(yè)資產(chǎn)。有疑問(wèn)的話，可以到會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)，找我們的答疑老師，在線幫你解惑。