獨立賬戶資產(chǎn)的明細核算

獨立賬戶資產(chǎn)，指投資連結(jié)保險各個投資賬戶中的投資資產(chǎn)組合。 獨立賬戶資產(chǎn)由保單持有人承擔投資風險和收益，保險公司主要獲取管理費收入。

獨立賬戶資產(chǎn)的會計處理　

一、本科目核算企業(yè)（保險）確認的獨立賬戶資產(chǎn)價值?！　?/p>

二、本科目應(yīng)當按照資產(chǎn)類別進行明細核算?！　?/p>

三、獨立賬戶資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理　　

（一）在合同分拆的情況下向獨立賬戶劃入資金時，借記本科目（銀行存款及現(xiàn)金），貸記“獨立賬戶負債”科目?！　?/p>

在合同不分拆的情況下向獨立賬戶劃入資金時，借記本科目（銀行存款及現(xiàn)金），貸記“銀行存款”科目。

（二）獨立賬戶進行投資時，借記本科目（交易性金融資產(chǎn)、可供出售資產(chǎn)等），貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。

（三）對獨立賬戶投資估值時，按估值增值，借記本科目（估值增減值），貸記“獨立賬戶負債”科目；估值減值的，做相反的會計分錄。

（四）對獨立賬戶計提保險費時，借記“銀行存款”科目，貸記“保費收入”科目；同時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。

（五）對獨立賬戶計提賬戶管理費時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；同　時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。

（六）向投保人支付獨立賬戶資產(chǎn)時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)確認的獨立賬戶資產(chǎn)的價值。

獨立賬戶資產(chǎn)估值

保險公司應(yīng)按下列估值原則對獨立賬戶資產(chǎn)進行估值：

①任何上市流通的有價證券，以其估值日在證券交易所掛牌的市價（平均價或收盤價）估值；估值日無交易的，以最近交易日的市價估值。

②未上市的股票應(yīng)區(qū)分以下情況處理：配股和增發(fā)新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價估值；首次公開發(fā)行的股票，按成本估值。

③配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認日止，按市價高于配股價的差額估值；如果市價低于配股價，不估值。

④如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值，按最能反映公允價值的價格估值。

⑤如有新增事項，按國家最新規(guī)定估值。

獨立賬戶資產(chǎn)的明細核算應(yīng)該怎么做？獨立賬戶資產(chǎn)是一種投資資產(chǎn)的組合，是企業(yè)的金融資產(chǎn)之一。工作人員平時賬務(wù)處理的時候，需要注意，及時準確核算企業(yè)資產(chǎn)。有疑問的話，可以到會計學堂官網(wǎng)，找我們的答疑老師，在線幫你解惑。