專用發(fā)票逾期未認證發(fā)生退貨怎么處理

  沒有認證抵扣的增值稅專用發(fā)票發(fā)生退貨：

  1、如果退貨發(fā)生在開票當月，可直接退回增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯、抵扣聯進行作廢處理。

  2、如果退貨發(fā)生在開票的次月或以后月份，那就需要購買方提供拒收證明，說明拒收理由注明此發(fā)票金額和稅金，并承諾此發(fā)票未認證未抵扣，然后銷售方申請開具增值稅紅字發(fā)票通知單，根據增值稅紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票。

  增值稅專用發(fā)票過期未認證怎么辦

  根據國家稅務總局公告[2011]第050號《關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的規(guī)定：對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規(guī)定執(zhí)行。

  客觀原因包括如下類型：(一)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;(三)有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統(tǒng)、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;(四)買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期;(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致增值稅扣稅憑證逾期;(六)國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

  因此，若公司逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因，可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果公司是由于疏忽導致發(fā)票逾期未認證，不屬于公告所述的客觀原因，則此發(fā)票不得抵扣，只能由公司承擔此損失，公司有權向直接責任人追償。

  關于專用發(fā)票逾期未認證發(fā)生退貨怎么處理的內容如上，對于專用發(fā)票逾期沒認證帶來的后果是比較多的，但發(fā)票發(fā)生退貨后也需要按照相關規(guī)定處理，如覺得本文介紹的內容太過高深，自己無法理解可以來問問會計學堂的老師。