計提增值稅繳納增值稅不符如何記賬

增值稅是價外稅,也就是說,增值稅的銷售額是不含增值稅的.增值稅也不能用"計提",因為增值稅就是你替國家從購買者那里收取、減去你交給上一環(huán)節(jié)銷售者的,然后交給國家.

增值稅的銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)

所以,實現(xiàn)銷售:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款/現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

1、增值稅不存在計提的問題,銷售時,按銷售額計算的銷項稅額貸記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-銷項稅額;

2、購進貨物或勞務(wù)時,按專用發(fā)票上的稅金借記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-進項稅額;

3、(當(dāng)然還有其他如進項轉(zhuǎn)出、出口退稅等業(yè)務(wù))月末根據(jù)"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"的賬戶余額計算本月應(yīng)納稅金,并轉(zhuǎn)出到"應(yīng)交稅費-未交增值稅 ";分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、交稅時如果交納當(dāng)期的稅金,根據(jù)實際交納金額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款-XX

如果是交的以前期間未交的稅金,則:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款-XX

5、如實際交納金額>計算的應(yīng)納稅金,則:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

以上就是計提增值稅繳納增值稅不符如何記賬的全部內(nèi)容了,還為你擴展了會計分錄,看完上文介紹你學(xué)會了嗎?如果在實際操作中遇到什么問題,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師,一起討論學(xué)習(xí)哦!