增值稅減免稅申報表沒有數(shù)據(jù)可以不填嗎

增值稅減免稅申報表沒有數(shù)據(jù)可以不填.

增值稅減免稅申報明細表怎么填

1.增值稅105表保存時提示"本期實際抵減稅額應小于或等于本期應抵減稅額,且應等于主表23欄一般貨物、勞務和應稅服務本月數(shù)-《附列資料(四)》第2行分支機構預征繳納稅款第4列本期實際抵減稅額?

解決方法:一般是由于納稅人《增值稅減免稅申報明細表》沒填造成.該表供當期有減免稅的納稅人填報,簡單點說,主表第8欄或第23欄有值,則需填寫《增值稅減免稅申報明細表》.

類似的,小規(guī)模納稅人當期有減免稅的(即主表第9欄或13欄有值的),也需填寫《增值稅減免稅申報明細表》.

2.《增值稅減免稅申報明細表》單元格為灰色無法填寫?

解決方法:納稅人未正確操作.填寫該表的正確操作是,點擊該表【新增】按鈕,系統(tǒng)會彈出填寫對話框,納稅人選擇對應的減免稅性質,填寫相應數(shù)據(jù).

3.增值稅105表打開只有附表一,其他報表無法打開?

解決方法:選擇瀏覽器兼容性視圖.

怎樣申報納稅申報中增值稅減免稅申報明細表

根據(jù)《國家稅務總局關于分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復》(國稅函[1997]529號)規(guī)定,納稅人在計算不得抵扣進項稅額時,對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經營非應稅項目的營業(yè)收入額,不得進行不含稅收入的換算.

參照上述規(guī)定,免征增值稅銷售收入,不得進行不含稅收入的換算.由此,免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入填報是一致的.

增值稅減免稅申報明細表如何填?

一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫.

二、"稅款所屬時間"、"納稅人名稱"的填寫同增值稅納稅申報表主表(以下簡稱主表).

三、"一、減稅項目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫.

(一)"減稅性質代碼及名稱":根據(jù)國家稅務總局最新發(fā)布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫.同時有多個減征項目的,應分別填寫.

(二)第1列"期初余額":填寫應納稅額減征項目上期"期末余額",為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額.

(三)第2列"本期發(fā)生額":填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應納稅額的金額.

(四)第3列"本期應抵減稅額":填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

(五)第4列"本期實際抵減稅額":填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額.本列各行≤第3列對應各行.

增值稅納稅申報表有哪些內容?怎么填

一、一般納稅人按照以下順序填寫申報表:

1.銷售情況的填寫

第一步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第1至11列;

第二步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細).(有差額扣除項目的納稅人填寫)

第三步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第12至14列.(有差額扣除項目的納稅人填寫).

第四步:填寫《增值稅減免稅申報明細表》.(有減免稅業(yè)務的納稅人填寫)

2.進項稅額的填寫

第五步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產分期抵扣計算表).(有不動產進項稅額分期抵扣業(yè)務的納稅人填寫)

第六步:填寫《固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》.(有固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣業(yè)務的納稅人填寫)

第七步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細).

第八步:填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》.

3.稅額抵減的填寫

第九步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).(有稅額抵減業(yè)務的納稅人填寫)

4.主表的填寫

第十步:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》.(根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表)

二、一般業(yè)務的填寫

增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務(不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產抵扣、不動產抵扣業(yè)務),只需要填寫附表

一、附表

二、進項結構明細表和主表中的部分項目.其他表格不需要填寫.

1.銷售情況的填寫

(1)一般計稅方法的填寫

納稅人適用一般計稅方法的業(yè)務,當期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額,分別填寫到對應的"開具增值專用發(fā)票"、"開具其他發(fā)票"、"未開具發(fā)票"列中.

(2)簡易計稅方法的填寫

納稅人適用簡易計稅方法的業(yè)務,當期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷售額和應納稅額,分別填寫到對應的"開具增值專用發(fā)票"、"開具其他發(fā)票"、"未開具發(fā)票"列中.

2.進項稅額的填寫

(1)申報抵扣的進項稅額的填寫

納稅人當期認證相符(或增值稅發(fā)票查詢平臺勾選確認抵扣)的增值稅專用發(fā)票(含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的進項稅額填寫在"認證相符的增值稅專用發(fā)票"欄次中.

當期取得的"海關進口增值稅專用繳款書"經稽核比對相符后,根據(jù)稽核比對結果通知書注明的相符稅額合計,填寫到附表二第5欄"海關進口增值稅專用繳款書"欄次中.

當期取得的農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計算的進項稅額,填寫到附表二第6欄"農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票"欄次中.實行農產品核定扣除的企業(yè),計算出的當期農產品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中.

當期取得的"代扣代繳稅收繳款憑證",代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄"代扣代繳稅收繳款憑證"欄次中.

2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費,以取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額,填入附表二第8欄"其他".

三、特殊業(yè)務的填寫

1.即征即退業(yè)務的填寫

納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征(退)稅數(shù)據(jù)填寫在附表一"即征即退項目"欄次中和主表"即征即退項目"列中.未發(fā)生即征即退業(yè)務的納稅人無需填寫相關內容.即征即退業(yè)務的納稅人取得的進項稅額需要在"一般項目"和"即征即退項目"中進行分攤.

2.減免稅業(yè)務的填寫

發(fā)生免稅業(yè)務的納稅人需要填寫附表一免稅相應欄次和減免稅明細表、主表免稅銷售額欄次.

(1)減免稅明細表的填寫

"減稅項目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫."應納稅額減征額"當期大于零的納稅人需要填寫"減稅項目"欄次.

"免稅項目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫.僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫,即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"無數(shù)據(jù)時,不需填寫本欄.

"減稅性質代碼及名稱"、"免稅性質代碼及名稱"根據(jù)國家稅務總局最新發(fā)布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫.同時有多個減稅、免稅項目的,應分別填寫.

"免稅銷售額對應的進項稅額"按下列情況填寫:納稅人兼營應稅和免稅項目的,按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫;納稅人本期銷售收入全部為免稅項目,且當期取得合法扣稅憑證的,按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫;當期未取得合法扣稅憑證的,納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額;無法計算的,本欄次填"0".

3.出口退稅業(yè)務的填寫

(1)生產企業(yè)免抵退稅業(yè)務的填寫

①出口銷售額的填寫:

生產企業(yè)適用免抵退政策的當期出口銷售額填報在附表一"免抵退稅"部分"開具其他發(fā)票""銷售額"列,和主表第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額".該銷售額為企業(yè)會計確認的出口銷售額.《免抵退稅申報匯總表》中的出口銷售額是單證信息齊全進行出口退稅申報的銷售額.兩者口徑不一致,形成的《免抵退稅申報匯總表》與《增值稅納稅申報表》本年累計銷售額差異屬于正常情形.

②征退稅率之差轉出的進項稅額填寫:

生產企業(yè)應根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額,并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第18欄"免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額"、《免抵退稅申報匯總表》第25欄"免抵退稅不得免征和抵扣稅額".匯總表第25欄與附表二第18欄數(shù)值需相同,不得有差異.

③免抵退應退稅額的填寫:

增值稅納稅申報表主表中的第15欄"免抵退應退稅額"不是申報系統(tǒng)自動帶出來,需要手工填入.該欄按照稅務機關退稅部門審核確認的上期《免抵退稅申報匯總表》中的第36欄"當期應退稅額"填報.出口企業(yè)無論當月是否收到退稅款,都必須按照以上要求填寫.

④生產企業(yè)出口業(yè)務適用免稅情形的填寫:

生產企業(yè)出口業(yè)務適用免稅情形時,出口銷售額填寫在附表一免稅列、減免稅明細表中"出口免稅"欄次和主表第8欄"免稅銷售額"中.與此同時,用于免稅業(yè)務計算的進項稅額轉出填寫在附表二第14欄"免稅項目用".

(2)外貿企業(yè)免退稅業(yè)務的填寫

①出口銷售額的填寫:

外貿企業(yè)出口銷售額適用免退稅的,填寫在附表一免稅列和主表主表第8欄"免稅銷售額"中.

②進項稅額的填寫:

外貿企業(yè)用于出口業(yè)務取得的專用發(fā)票須按規(guī)定的時限進行認證(或登錄發(fā)票查票平臺勾選確認).外貿企業(yè)內外銷必須分開核算.外貿企業(yè)取得的用于出口退(免)稅的進項發(fā)票,認證后填寫在附表二"待抵扣進項稅額"相應欄次.外貿企業(yè)征退稅率之差部分計入成本,不在附表二進項稅額轉出中反映.

4.匯總申報業(yè)務的填寫

(1)總機構申報表的填寫

實行總分支機構匯總申報的企業(yè),總機構填寫完整的增值稅申報表.總機構根據(jù)傳遞表系統(tǒng)匯總的,包含所有總分支機構銷售額、進項稅額、分支機構分配的應納稅額,進行填寫申報表.總機構需要填寫完整的的申報表.

所有總分支機構取得的進項稅額,由總機構匯總填寫在附表二第1欄"認證相符的增值稅專用發(fā)票"中.按季申報的總機構,匯總的進項稅額包含該季度所有總分支機構認證(或登錄發(fā)票查詢平臺勾選確認)的專用發(fā)票進行稅額之和.

分支機構根據(jù)銷售占比分配的稅款,由總機構填寫在主表第28欄"

①分次預繳稅額".實行定率預繳的總分支機構,分支機構定率預征的稅款也填報在該欄.

(2)分支機構申報表的填寫

增值稅減免稅申報表沒有數(shù)據(jù)可以不填嗎?會計學堂小編給的答案是肯定的,享受政策的小規(guī)模納稅人和一般納稅人該怎么填寫上文也介紹了,增值稅減免稅申報明細表怎么填也有說明,更多相關的會計知識可以繼續(xù)關注我們的網(wǎng)站.