留抵稅額能計算加計抵減額嗎

按照39號公告第七條第(二)項規(guī)定,納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額.在2019年5月稅款所屬期計算加計抵減額時,4月的增值稅期末留抵稅額,不屬于當(dāng)期可抵扣進項稅額,不能加計10%計算加計抵減額.

留抵稅額多了會有什么影響

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額.

應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

進項稅額抵扣沒有期限規(guī)定,當(dāng)期沒有抵扣完,可以在下一期繼續(xù)抵扣.如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完,可以將未抵扣完的進項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本,在清算所得稅時扣除.

作為一般納稅人,當(dāng)月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多.如果當(dāng)期進項大于銷項,就會出現(xiàn)留抵稅金,同時也會有相應(yīng)多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

進項稅留抵本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅.留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.已認(rèn)證的進項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計

留抵稅額多了會有什么影響

增值稅留底稅額大于庫存期末數(shù)造成?

1、企業(yè)取得的進項稅額不單純是進貨取得的進項稅,因為留底稅額這里包括了購買固定資產(chǎn)取得的進項稅額、購買辦公用品取得增值稅專用發(fā)票的進項稅額、運輸費用可以抵扣的進項稅額等等,這樣就會出現(xiàn)增值稅留底稅額大于庫存期末數(shù)計算出來的留底數(shù).

2、如果想單獨看看留底稅額與庫存數(shù)比較,可以在增值稅進項稅額明細賬里分別設(shè)置進項稅明細,購買固定資產(chǎn)取得的進項,運費發(fā)票取得的進項,購買貨物取得的進項等等,這樣可以一目了然知道進項稅額的來歷.

3、如果企業(yè)只有購進貨物的進項稅 ,不會出現(xiàn)增值稅留底稅額大于期末庫存數(shù),因為銷售貨物 需要增值的,增值就意味著銷項稅一定大于進項稅,有增值稅上交,如果進價和銷價是一個單價,上交增值稅為零.也不會出現(xiàn)你說的情況.

4、只有一種情況可以出現(xiàn)增值稅留底稅額大于庫存期末數(shù),那就是銷售的貨物單價低于進貨價,就是虧損出售,稅務(wù)機關(guān)是不允的,如果真的是處理貨物損失,需要在增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出低價出售貨物的進項稅額,如果不做轉(zhuǎn)出,稅務(wù)機關(guān)查出時要作補交稅款的處理并處罰

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