小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以前年度所得稅怎么調(diào)整

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅匯算清繳而補(bǔ)交企業(yè)所得稅,計(jì)入當(dāng)期.

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

第八十八條 小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

也就是說(shuō),這種補(bǔ)交的以前年度稅款,直接計(jì)入當(dāng)年損益

所以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè),不需要使用以前年度損益調(diào)整科目.

一般企業(yè)補(bǔ)提去年所得稅會(huì)計(jì)分錄

第一種:

補(bǔ)提時(shí):

借:調(diào)整以前年度損益

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款等

同時(shí):借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:調(diào)整以前年度損益

第二種:

直接:借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

交稅時(shí):借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款等

執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》:

補(bǔ)交時(shí)調(diào)賬,借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)還要對(duì)利潤(rùn)分配的數(shù)額進(jìn)行調(diào)整,

如計(jì)提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積

借:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積

貸;利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如果涉及到其他科目,也要進(jìn)行調(diào)整.

如果執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,由于所得稅費(fèi)用是在利潤(rùn)總額之后,則可以不用調(diào)賬,等到進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從所得稅費(fèi)用中減除后進(jìn)行匯算,并計(jì)算繳納所得稅即可.或者先調(diào)到"營(yíng)業(yè)外支出"科目,等進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從營(yíng)業(yè)外支出中減除后進(jìn)行匯算,并計(jì)算繳納所得稅即可.

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以前年度所得稅怎么調(diào)整已經(jīng)為你詳細(xì)介紹了,比如說(shuō)漏繳或者錯(cuò)繳, 稅務(wù)機(jī)關(guān)部門同意企業(yè)可以進(jìn)行補(bǔ)繳,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編還為你擴(kuò)展了相關(guān)內(nèi)容,感謝您的閱讀.如果有其他的疑問(wèn),歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!