企業(yè)虧損時(shí)遞延所得稅該如何寫會(huì)計(jì)分錄?
答:由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅。即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。確認(rèn)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
比如2010年虧損100萬元,如果現(xiàn)在已有證據(jù)表明該企業(yè)未來5年的盈利最多只有50萬元,則不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(100×25%),只能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(50×25%)。
那么,對(duì)于企業(yè)虧損時(shí)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄,應(yīng)該怎么做呢?
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
企業(yè)虧損時(shí)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄,您現(xiàn)在知道怎么寫了沒?如果您還有不明白的地方,歡迎您詢問會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師。